1400 вычет на ребенка возврат

1400 вычет на ребенка возврат

Содержание:

Налоговые вычеты на детей в 2018 году

Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

Навигация по странице

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

  • один стандартный — на каждого ребенка;
  • два вида социальных — на детское лечение и обучение.

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

  • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

  • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
  • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
  • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

  1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
    • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
    • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
    • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

  1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
  2. Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
    • ребенок-инвалид до 18 лет;
    • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

  • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
  • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

    Стандартные налоговые вычеты

    Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

    Размер вычета зависит от таких факторов:

    • дохода каждого родителя.
    • количества детей в семье и их возраста.
    • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

    На первого, второго ребенка, третьего и последующих

    Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

    • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
    • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.

    При этом необходимо учесть, что:

    1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
    2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
    3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

    Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

    Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

    • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
    • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.

    Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

    • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
    • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

    О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

    Социальный налоговый вычет на детей

    Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

    Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

    Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

    Налоговый вычет за лечение ребенка

    Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

    Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

    • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
    • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
    • оплата медицинских услуг по платному договору;
    • траты на санаторно-курортное лечение;
    • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

    К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

    Социальный вычет на обучение ребенка

    Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

    • ясли, детсад;
    • художественная или спортивная школа;
    • курсы иностранных языков;
    • колледж, вуз, аспирантура и прочее.

    Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

    Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

    Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

    В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

    • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
    • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

    До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

    Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

    Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

    Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

    Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

    Правила начисления налогового вычета на детей

    Каждый работающий россиянин ежемесячно оплачивает налоги из своих официальных доходов в размере 13%. Кому-то эта сумма кажется несущественной, а кто-то готов использовать любую возможность, чтобы уменьшить размер подати. И для тех, и для других действует стандартный налоговый вычет на детей, дающий возможность существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, размер взимаемого НДФЛ.

    Налоговый вычет на детей. Определение понятия. Законодательное регулирование

    Налоговый кодекс Российской Федерации содержит перечень стандартных льгот, применяемых для различных категорий граждан. Одной из них является налоговый вычет на детей. Суть данной льготы для работающих граждан довольно проста. Каждый, кто имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, может уменьшить свой НДФЛ. Но так как градация процентной ставки в нашей стране не предусмотрена, допустимо облагать налогом не всю сумму зарплаты, а лишь ту ее часть, что останется после применения налогового вычета.

    Кто может воспользоваться данным правом

    Согласно действующему российскому налоговому законодательству, льгота на подоходный налог в 2018 году на ребенка предоставляется всем официально трудоустроенным россиянам, имеющим сына или дочь и исправно платящим подоходный налог. Право на вычет на ребенка в 2018 году имеют и отец, и мать малыша, если они оба работают и получают официальный заработок. Когда родитель юридически признан единственным, он получает вычеты на детей в двойном размере. Кроме того, право на вычет на ребенка в 2018 году предоставляется:

    • усыновителям;
    • опекунам;
    • попечителям;
    • приемным родителям;
    • разведенным родителям при условии материального обеспечения общего малыша.

    Сумма вычета

    При определении размера льготы на детей по НДФЛ в 2018 году не принимается в расчет размер заработной платы или иного ежемесячного дохода гражданина. Главным условием для предоставления льготного удержания будет наличие малышей и их количество. Играет важную роль физическое здоровье ребенка, а также то, является ли он совершеннолетним и проходит ли обучение в высших учебных заведениях. Стандартные налоговые льготы применяются в отношении трудящихся родителей до момента достижения их детьми совершеннолетия, а также после него до 24 лет, если их дочери или сыновья учатся на очном отделении вуза или проходят обучение в аспирантуре, интернатуре, ординатуре и т.д.

    На первого ребенка

    Льгота на НДФЛ на ребенка, являющегося в семье первым, составляет 1400 рублей. Эта компенсация не вариативна и установлена в постоянном размере для всех категорий граждан. Российское налогообложение работает с этой суммой, начиная с 2012 года. До этого предоставлялось послабление по НДФЛ в размере 1000 рублей.

    Право на льготу на 1 ребенка по НДФЛ в 2018 году появляется у каждого из родителей с момента рождения их малыша. Уменьшение удержания производится в каждом месяце годового налогового периода и заканчивается в момент превышения допустимого предела общего дохода за этот период. Ограничение установлено на сумме в 350 000 рублей. То есть с начала года все доходы налогоплательщика суммируются, а по достижении установленного порога налоговое возмещение перестает действовать.

    На второго

    Появление второго малыша в семье также приносит родителям небольшое послабление при уплате НДФЛ. Работающие папа и мама смогут вернуть налог еще с 1400 рублей своего официального заработка. При этом важно учитывать, что при подаче соответствующего заявления в бухгалтерию после появления на свет нового члена семьи, полагающиеся на каждого малыша льготы суммируются. То есть применение налога на детей в такой ситуации будет уменьшать общую доходную базу каждого родителя, подлежащую обложению, на 2800 рублей ежемесячно.

    На третьего

    Третий малыш в семье не только является огромной радостью, но и требует от родителей больших финансовых затрат. Поэтому появление третьего и каждого последующего малыша позволяет получить вычет на ребенка в 2017-2018гг. в размере 3000 рублей. Эта сумма также вычитается из общей доходной базы каждого родителя при расчете НДФЛ на детей.

    Повышенные размеры детских вычетов

    В некоторых случаях стандартные налоговые льготы существенно увеличиваются:

    1. Дети являются инвалидами. Воспитание родного малыша с ограниченными физическими возможностями позволяет родителям рассчитывать на ежемесячное отнимание из общей суммы налогооблагаемого дохода 12 000 руб. При этом не имеет значения, какой малыш в семье по счету. Это налоговое послабление действует до совершеннолетия сына или дочери.
    2. Учащиеся инвалиды до 24 лет. Если инвалид 1 или 2 группы проходит обучение на очном отделении в вузе, аспирантуре, интернатуре, ординатуре и т.д., его родителям предоставляется льгота в размере 12 000 руб. ежемесячно.

    Те же правила действуют в 2018 году и в отношении опекунов, приемных родителей, попечителей, но сумма ежемесячной налоговой льготы сокращается в два раза и составляет 6000 рублей.

    Перечень документов

    Само по себе рождение малыша — не повод для автоматического предоставления льготы работающим родителям. Чтобы вернуть часть дохода, уплачиваемого в качестве НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и предоставить их в бухгалтерию по месту работы. Обычно он минимален и включает в себя:

    • копию паспорта родителя;
    • документ, подтверждающий регистрацию или расторжение брака;
    • документ о рождении или усыновлении сына или дочки.

    В иных ситуациях могут потребоваться:

    • медицинские справки, подтверждающие инвалидность;
    • документы о статусе учащегося, студента, интерна и т.д.

    Порядок оформления

    Получение льготы по НДФЛ — один из самых простых и доступных для всех способов снижения налогового бремени. Порядок оформления выглядит следующим образом:

    • сбор документов;
    • предоставление в бухгалтерию по месту работы;
    • расчет льготы (если документы поданы в середине года, будет произведен перерасчет НДФЛ с января).

    Правила и сроки предоставления

    Если налогоплательщик один раз написал заявление на льготу при расчете НДФЛ, она будет предоставляться автоматически до совершеннолетия ребенка. Исключение составляют ситуации, когда:

    1. Изменилось место работы — необходимо предоставить справку 2НДФЛ с прошлой работы, чтобы новый бухгалтер мог отследить уровень доходов гражданина за год.
    2. Родился еще один малыш — налогоплательщику необходимо снова писать заявление на возврат части налога.

    Предоставление льготы начинается с месяца, в котором было подано заявление, а заканчивается либо в момент превышения установленной суммы в 350 000 рублей, либо после достижения предельного возраста сыном или дочерью налогоплательщика.

    Если налогоплательщику не предоставлялось налоговое послабление или оно было рассчитано неправильно, он имеет право вернуть излишне уплаченный НДФЛ, но только за последние три года. Для перерасчета и возврата денег нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции.

    Примеры расчета

    Рассчитать, сколько можно сэкономить при уплате НДФЛ, очень просто. Достаточно вычесть из суммы заработка все положенные по закону удержания. Выполним расчет на примере семьи из 3 человек при доходе родителя в 20 000 рублей:

    • на первого малыша — 1400;
    • на второго — 1400;
    • последний сын или дочь — 3000;
    • общая сумма вычета — 5800;
    • налогооблагаемая база — 20 000 – 5800 = 14 200;
    • НДФЛ — 14 200 х 13% = 1846;
    • зарплата на руки — 20 000 – 1846 = 18 154;
    • экономия — 754 рубля ежемесячно.

    Как исправить ошибку, если стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставлялся 1400 рублей

    Вопрос-ответ по теме

    В 1 и 2 квартале 2016 г. стандартный налоговый вычет на 3 ребенка, был предоставлен в размере 1400 рублей. Как исправить ошибку? Надо ли сдавать уточнённые декларации 6-НДФЛ и как отразить в декларации за 9 месяцев 2016 г.

    Сообщите работнику об излишнем удержании налога

    Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

    Поставьте работника в известность, что удержали у него лишний налог. Срок — 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты. В сообщении укажите сумму излишне удержанного НДФЛ, а также конкретную дату, когда выявили переплату.

    В каком виде — письменном или электронном — вы отправите сообщение, решите сами. Но чиновники рекомендуют прежде выяснить у самого сотрудника, какой формат сообщения ему удобнее (письмо Минфина России от 16.05.11 № 03-04-06/6-112). В Налоговом кодексе нет штрафа за несообщение о не удержанном НДФЛ.

    Исправьте ошибку

    Составьте бухгалтерскую справку. Зафиксируйте в ней факт выявления ошибки. Отразите пересчет НДФЛ, покажите сумму излишне удержанного НДФЛ. Опишите причины ошибки и порядок исправления.

    Исправьте ошибку одним из двух способов, а именно, путем:

    Способ 1. Зачет излишне удержанной у работника суммы налога.

    Зачет налога допустим, если:

    — налоговый период (календарный год) еще длится;

    — сотрудник продолжает получать доходы от вашей компании;

    — суммы доходов, которые будут начислены до конца года достаточно, чтобы применить дополнительную сумму вычетов.

    Если эти условия выполняются, зачтите излишне удержанную сумму налога в счет будущих (до конца 2016 года) удержаний.

    Покажем зачет НДФЛ на примере.

    Пример. Зарплата работника — 20 000 руб. в месяц. Даты выплаты 20-го и 5-го числа. У работника трое детей в возрасте до 18 лет. Бухгалтер ежемесячно предоставлял вычеты в размере 4200 руб. (1400 руб. × 3 чел.).

    В сентябре он обнаружил, что неправильно предоставлял вычет на третьего ребенка вместо 3000 руб. — 1400 руб. За 8 месяцев переплата налога составила 1664 руб. [(3000 руб. -1400 руб.) × 8 мес. × 13%]. Как провести зачет?

    Решение. Бухгалтер зачел излишне удержанный НДФЛ при исчислении налога из доходов работника за сентябрь.

    С зарплаты за сентябрь налог он исчислил в размере 1846 руб. ((20 000 руб. – 5800 руб.) × 13%).

    На сумму переплаты он уменьшил НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет за сентябрь. В бюджет уплатил разницу 182 руб. (1846 руб. – 1664 руб.).

    Применение дополнительной суммы вычетов 12 800 руб. [(3000 руб. – 1400 руб.) × 8 мес.] и зачет излишне удержанного налога бухгалтер показал в налоговой карточке по НДФЛ

    Способ 2. Возврат излишне удержанного НДФЛ.

    Если зачет излишне удержанной суммы налога не возможен или работник хочет вернуть переплату деньгами, оформите возврат НДФЛ.

    Заявление работника. Основанием для возврата является письменное заявление сотрудника. Его составляют в произвольной форме. Главное, чтобы в заявлении на возврат были банковские реквизиты, на которые нужно перечислить налог. Ведь его можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке. Например, это может быть счет зарплатной карточки.

    Соблюдайте срок 3 месяца. Перечислить излишне удержанный налог вы должны в течение трех месяцев со дня получения заявления работника. Иначе с невозвращенной суммы заплатите сотруднику проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ). Вернуть налог вы можете несколькими способами.

    За счет налога, удержанного с коллег. Проще всего выплатить переплату из сумм налога, удержанных из доходов других работников, но еще не уплаченных в бюджет. Это разрешает статья 231 НК РФ.

    Через инспекцию. Если сумма излишне удержанного налога большая и суммы налога, удержанного из доходов других работников не хватает, направьте в свою ИФНС заявление на возврат НДФЛ от имени компании. Это заявление подайте в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника. Приложите к заявлению компании:

    — копию заявления работника о возврате излишне удержанного НДФЛ;

    — выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника;

    — документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ (письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-04-06/6-229). Это может выписка по счету 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога (чтобы была видна сумма переплаты).

    Когда на расчетный счет компании поступят деньги от ИФНС, переведите их на счет сотрудника.

    Уточненку по 6-НДФЛ не подавайте

    В отчетах за первый квартал и полугодие вы отразили реальную картину. Подавать уточненные формы 6-НДФЛ за эти периоды не нужно.

    6-НДФЛ за 9 месяцев, если зачли переплату налога

    В строку 030 включите дополнительную сумму вычета.

    В строке 040 покажите налог, исчисленный с учетом правильной суммы вычета

    По строке 70 отразите фактически удержанный налог. Зачет переплаты в отчете за 9 месяцев вы показать не сможете. Ведь налог из дохода за сентябрь вы удержите только при выплате зарплаты в октябре. Исправление попадет в форму 6-НДФЛ за год.

    В разделе 2 за 9 месяцев вы отразите фактические сведения об удержании налога из зарплаты за июнь, июль и август. Покажите фактические суммы удержанного налога, то есть без учета исправления.

    Зарплату за сентябрь и пересчет НДФЛ в сентябре вы покажете в форме 6-НДФЛ за 2016 год.

    Как рассчитать налоговый вычет на ребенка — размеры и примеры вычисления

    Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер стандартного вычета. О том, как рассчитать налоговый вычет на ребенка, мы говорим в этой статье.

    Как получить налоговый вычет на ребенка

    Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.

    ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.

    Список документов

    Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:

    1. Заявление. В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.
    2. Финансовая справка. Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.
    3. Свидетельство. Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.
    4. Декларация. Подобный документ служит неким видом отчетности за налоговые взносы, которые выплачивает физическое лицо не только с заработной платы, но и с других доходов. Декларация заполняется на бланке, оформленном по образцу 3-НДФЛ.

    В некоторых случаях вышеперечисленный список документации не является исчерпывающим. Например, если ребенок, который старше восемнадцати лет, получает образование, и родители хотят вернуть за него часть НДФЛ, то в налоговую службу нужно предоставить справку, подтверждающую статус ученика.

    При рождении ребенка

    У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.

    Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2018 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.

    Как рассчитать вычет

    Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.

    Размер скидок за воспитание детей

    Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:

    • 1400 рублей – как на первого по счету в семье ребенка, так и на второго;
    • 3 000 рублей – для многодетных семей, у которых трое или больше детей. Вычет в размере 3 000 рублей предоставляется только начиная с третьего ребенка, а за предыдущих детей выплачивается в стандартном размере;
    • 6 000 рублей – для физических лиц, оформивших опекунство либо попечение над ребенком, имеющим инвалидность, а также для приемных родителей;
    • 12000 рублей – для родных родителей, воспитывающих инвалида, а также физических лиц, которые стали усыновителями инвалида.

    Обращаем внимание на то, что существует определенный лимит – 350 000 рублей, который вносит запрет на пользование налоговой скидкой. Если в каком-то месяце, отсчитанном от начала налогового периода, заработок претендента на вычет составляет больше 350 000 рублей, то с этого момента денежная компенсация для него больше не начисляется.

    1400 рублей

    Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:

    1. 1400 + 1400 = 2 800 рублей – это общая сумма налоговой скидки, 1400 рублей за одного ребенка и ровно столько же за второго;
    2. 29000 – 2800 = 26200 рублей – это общий размер заработной платы, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%;
    3. (26200/100)*13 = 3406 рублей – это сумма подоходного налога, которая каждый месяц снимается с зарплаты Дарьи Сергеевны;
    4. 29000 – 3 406 = 25 594 рубля – это итоговый размер ежемесячного оклада с учетом вычета и налогового взноса, который мать двоих детей получит на руки.

    Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.

    После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.

    Расчет вычета для многодетных семей

    В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.

    Размеры вычетов для многодетных родителей:

    • 5800 рублей – на эту сумму можно сократить налогооблагаемую базу, если в семье трое детей;
    • 8800 рублей – размер вычета, предоставляемый родителям четверых детей;
    • 11800 рублей – налоговая скидка для семей, которые воспитывают пятеро детей.

    Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.

    Необходимо не забывать о том, что вычет предоставляется только за детей, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, либо за учащихся детей, не достигших 24 лет. Если в семье имеется трое детей, причем один ребенок совершеннолетний и нигде не учится, то налоговые органы выдадут компенсацию только за двоих.

    Как оформить и получить налоговый вычет на детей

    Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.

    Налоговый вычет на детей, понятия и определения

    Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

    Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

    Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

    Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

    Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

    При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

    Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

    Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

    Кто вправе оформить вычет на ребенка

    Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

    Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

    Требования к заявителю

    Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

    • Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
      • до возраста 18;
      • до 24 лет, если они очно учатся.
    • Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
    • Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
    • Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

    Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

    Сумма льготы на ребенка

    По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

    Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:

    Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

    • Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
    • Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
    • Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 + 3000 = 4400 рублей.

    На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

    Расчёт вычета на ребенка в примерах

    Посчитать зарплату с учетом льготы сможет каждый человек. Как, рассчитать налоговый вычет разберем на конкретных примерах.

    Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей: пяти, семи, и десяти лет.

    Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

    Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

    1. 1400 р. – вычет на первого ребенка;
    2. 1400 р. – второму отпрыску;
    3. 3000 р. – третьему малышу.

    Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

    Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 — (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

    Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

    Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:

    На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

    15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

    При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

    15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

    Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

    Двойная льгота, кому разрешается

    Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

    • При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
    • Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы — основания.
    • Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.

    Не получится отказаться от льготы:

    • неработающему родителю;
    • женщине, находящейся в декрете;
    • лицам, состоящим на учёте в центре занятости.

    Данные категории граждан не платят налог с дохода, поэтому льгота им не положена.

    Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

    Пример расчёта двойного вычета

    Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

    Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:

    1400 × 2 = 2800 руб.

    Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:

    37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

    Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

    Документы необходимые для предоставления вычета

    Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

    • заявление по форме организации;
    • удостоверение личности;
    • свидетельства о рождении всех отпрысков;
    • свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
    • факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
    • справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

    Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

    • свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
    • постановление суда о безвестном отсутствии;
    • справка об отсутствии установления отцовства.

    Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

    Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

    • декларация за год, максимум три;
    • справка о доходах с места труда;
    • договор обслуживания банковской карты либо счета;
    • ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

    Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

    Когда подаются документы на вычет

    Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

    • при рождении малыша;
    • со дня трудоустройства.

    Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

    Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

    Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

    Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

    1. Собрать требуемую документацию.
    2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
    3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

    Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

    Как получить вычет на детей через ИФНС

    Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

    • Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
    • Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
    • Собрать остальную требуемую документацию.
    • Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
    • Написать два заявления:
      • на возврат денег;
      • о переводе средств на банковский счёт.
    • Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
    • В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
    • Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
    • При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

    Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

    • Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
    • Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
    • Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
    • Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

    Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По — прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

    Прекращение предоставления вычета

    Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

    • Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
    • При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
    • При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.

    Суммируют ли вычеты с другими льготами

    Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

    Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

    Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

    При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

    Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

    Смотрите так же:

    • Стандартный вычет на третьего ребенка инвалида Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» […]
    • Бланк справки налоговый вычет на ребенка Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2017-2018 Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. Рассмотрим, как его составить. Виды стандартных налоговых […]
    • Размер пошлины при регистрации сделки с недвижимостью razvodved.ru Госпошлина за покупку гаража 2018 Какая госпошлина за регистрацию гаража в 2018 году Какая госпошлина за регистрацию гаража в 2018 году Какая госпошлина за регистрацию гаража в 2018 году При оформлении гаража в собственность (через […]
    • Как получить налоговый вычет на ребенка 2014 Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2017-2018 годах? Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного […]
    • Заявление в налоговую на возврат за учебу Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Рассмотрим нюансы его […]
    Комментарии запрещены.