Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке

Имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке

Содержание:

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Актуально на: 31 января 2018 г.

При приобретении квартиры в ипотеку налогоплательщик-физическое лицо получает право на имущественный налоговый вычет. О порядке применения имущественного вычета при ипотеке расскажем в нашей консультации.

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет по ипотеке и в каком размере?

Говоря об имущественном вычете по ипотеке мы имеем в виду:

  • вычет в размере фактических расходов на приобретение на территории РФ квартиры (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, взятому на приобретение квартиры (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет при ипотеке 2017-2018 имеет физическое лицо, чьи доходы облагаются по ставке 13% и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п.п.1, 6 ст. 220 НК РФ). При этом, говоря о ставке 13% мы имеем в виду ставку, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. Ведь к примеру, доходы высоко квалифицированных специалистов-иностранцев (ВКС) тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, однако не на основании п. 1 ст. 224 НК РФ, а в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. А потому имущественный вычет ВКС не положен (Письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-04-05/70750 ).

Также напоминаем, что имущественный вычет не применяется к доходам от долевого участия в организации (к дивидендам), а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Имущественный вычет по ипотеке полагается в следующем размере (п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):

Важно помнить, что если имущественный вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (скажем, на квартиру стоимостью 1 800 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 200 000 рублей), то имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150 , от 14.08.2013 № 03-04-08/32992 ).

Конечно, за конкретный календарный год физлицо вправе получить имущественный вычет лишь в пределах облагаемого дохода. Скажем, в 2017 году была куплена квартира стоимостью 8 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход, который может быть уменьшен на вычет, за этот же год составил 720 000 рублей. Тогда имущественный вычет за год будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 720 000 рублей. Следовательно, НДФЛ к возврату составит 93 600 рублей (720 000 рублей * 13%). Остаток вычета в размере 1 280 000 рублей (2 000 000 рублей – 720 000 рублей) можно будет перенести на следующие годы.

И даже когда вычет по расходам на приобретение квартиры будет использован, вычет по процентам можно будет продолжать заявлять ежегодно, исходя из фактически уплаченных сумм процентов по ипотеке и до тех пор, пока сумма уплаченных процентов не превысит 3 000 000 рублей.

К кому обращаться за имущественным вычетом по ипотеке?

Налогоплательщик-физическое лицо за имущественным вычетом по квартире может обратиться (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • или в налоговую инспекцию по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • или к работодателю в течение года, но с предварительным получением в налоговой инспекции Уведомления о праве на вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Документы для получения имущественного вычета по ипотеке

Если физлицо обращается за имущественным вычетом в налоговую инспекцию по итогам года, то к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • договор о приобретении квартиры (при покупке «вторички») или договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении квартиры в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы);
  • справка банка об уплаченных процентах по ипотеке;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, потребуется также заявление о распределении имущественного вычета.

Эти же документы нужно будет представить в налоговую инспекцию для получения Уведомления о праве на вычет при последующем обращении за ним к работодателю.

А вот когда физлицо уже обращается к работодателю, чтобы получить имущественный вычет по ипотеке, документы будут такие:

Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет

Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки налоговым законодательством не запрещено. Это значит, что независимо от количества перекредитований ипотечных кредитов, за налогоплательщиком сохраняется право на имущественный вычет. Главное при этом, чтобы в договоре на рефинансирование ипотеки или последующее перекредитование рефинансированной ипотеки явно прослеживался ипотечный характер взаимоотношений. То есть в договорах на рефинансирование должны быть ссылки на первоначальный ипотечный кредит, а также кредиты, предоставленные ранее в целях его рефинансирования (Письмо Минфина от 25.05.2017 № 03-04-07/32360 ).

Вычет при ипотеке

Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору (общая стоимость), так и с расходов на уплату ипотечных процентов.

Содержание:

Как получить вычет по ипотечным процентам?

При покупке недвижимости в ипотеку, собственник или супруг/супруга собственника имеет право на:

  • основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья(доли) по договору, но не более 260 тыс. рублей)
  • вычет с расходов на уплату процентов по ипотеке (13% от данных расходов). Внимание: при возникновении права на вычет после 1 января 2014 год вычет по ипотечным процентам ограничен 390 тыс. рублей

    Вычет по ипотечным процентам начинают оформлять после получения основного вычета, а точнее в год получения остатка основного вычета. Если Вы решили подать на вычет впервые, то начните с оформления основного имущественного вычета.
    Статья: Как оформить основной имущественный вычет.

    Если Ваших доходов достаточно для получения основного вычета, то Вы уже можете начать получать налоговый вычет по ипотечным процентам. Что нужно сделать:

    1. Необходимо взять в банке справку о фактически уплаченных процентах.
      Если Вы подаете на вычет по ипотечным процентам впервые, то справку в банке нужно запросить за период с начала кредитования по конец прошедшего года. Например, при оформлении вычета в 2016 году справка нужно оформить по 31.12.2015 года.
    2. На основании справки из банка заполняется декларация 3-НДФЛ в том же порядке, что и основной вычет
    3. К декларации прикладываются документы по списку, приведенному ниже. Полный пакет документов сдается в налоговую инспекцию.

    Список документов для оформления вычета по ипотеке

    Если Вы уже подавали документы на основной имущественный вычет в прошлых годах, а в этом подаете на вычет по ипотечным процентам, то соберите документы по списку:

    1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
    2. паспорт;
    3. справка 2-НДФЛ;
    4. заявление о возврате НДФЛ;
    5. кредитный договор;
    6. квитанции об уплате кредита (лучше запросить выписку по счету в банке);
    7. график погашения кредита;
    8. справки из банка о фактически уплаченных процентах.

    Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, и Ваших доходов достаточно как для получения основного вычета, так и вычета по ипотечным процентам, то помимо документов, приведенных выше, Вам необходимо представить документы на основной имущественный вычет.

    Если Вы заявляете об имущественном вычете впервые, но Ваших доходов не достаточно для получения основного вычета (13% со стоимости купленной недвижимости, но не более 260 000 рублей), то заявлять на вычет по ипотечным процентам пока не нужно. Вам необходимо подать снача на основной имущественный вычет.

    Размер имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту

    С начала 2014 года имущественный вычет по ипотечным процентам ограничили:

    1. если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
    2. если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, а за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только с 3 млн. рублей, если ниже, то с фактической суммы).
    3. Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет с расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
      Согласно Письму Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128.

    Можно ли получить вычет с кредита?

    При покупке недвижимости в ипотеку, собственник имеет право как на основной имущественный вычет (13% от стоимости жилья по договору, но не более 260 тыс. рублей), так и на вычет с расходов на уплату процентов по кредиту (13% от данных расходов).

    Вычет с расходов на погашение кредита получить нельзя, а вот с расходов на погашение процентов по кредиту — можно, но есть ряд условий:

    1. не с каждого кредита можно получить вычет. Он должен быть целевым (взят и фактически израсходован на строительство или приобретение жилья). То есть с организацией, предоставившей кредит, должен быть заключен договор, в котором указана цель кредита: приобретение либо строительство жилья на территории Российской Федерации согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Получить вычет с нецелевого кредита нельзя, даже при условии покупки недвижимости за счет данных средств.
      Согласно Письму Минфина РФ от 19.06.2014 № 03-04-07/29416;
    2. кредит должен быть фактически израсходован на приобретение жилья на территории РФ, а не на другие цели;
    3. вычет с расходов на погашение кредита можно получить только по тому же жилью, по которому оформлен имущественный вычет,если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года.
    4. при покупке недвижимости с привлечением ипотеки после 1 января 2014 года появилась возможность получить вычет с расходов на уплату ипотечных процентов, даже если раннее налогоплательщик воспользовался вычетом за покупку другой квартиры, приобретенной за счет только собственных средств. Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.14 № 03-04-05/64922. Таким образом, вычет по расходам на уплату ипотечных процентов больше не привязан к основному вычету: основной вычет можно получить по одному объекту недвижимости, а вычет по ипотечным процентам — по другому объекту недвижимости согласно Письму Минфина от 03.11.15 г. №03-04-05/63421, Письму ФНС РФ от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666.

    Имущественный вычет по ипотеке при совместной собственности

    Если недвижимость была приобретена в совместную собственность до 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно данному заявлению. Нельзя оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0%, например.

    Если недвижимость была приобретена в совместную собственность после 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам может распределяться ежегодно по дополнительному заявлению. Например, оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0% в первый год, а на следующий год в иной пропорции.
    Согласно Письму от 01.10.2014 № 03-04-05/49106

    Имущественный вычет по ипотеке при долевой собственности

    Вычет оформляется с года, когда будет получен остаток вычета по основной сумме (стоимость жилья по договору). Ранее декларировать вычет по ипотечным процентам нет смысла.

    При оформлении долевой собственности необходимо учитывать, что вычет по ипотеке распределяется согласно доли, указанной в свидетельстве о праве собственности. В другой пропорции оформить нельзя, при этом не важно, кто является заемщиком, кто созаемщиком.

    Хотите получить налоговый вычет с процентов по ипотеке? Всё о возврате подоходного налога при покупке квартиры и имущественных вычетах

    Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке — что это? Кроме возможности вернуть часть денег, затраченных на покупку квартиры, государство предусматривает возврат еще некоторой суммы по уплате процентов, это регламентируется 220 статьей Налогового Кодекса (пп.4 пункт 1). В данной статье мы рассмотрим как можно воспользоваться такой возможностью и какие нюансы при этом учесть.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Отличия налогового вычета по ипотеке от вычета по процентам

    Здесь выделяют несколько важных отличий:

    • максимальная сумма, которую можно вернуть – 390 тысяч рублей, в то время как при возврате 13% стоимости квартиры вы сможете получить только 260000 рублей;
    • вычет по процентам предоставляется единожды и на одну квартиру, а по основной сумме можно получать остаток средств с первого приобретения на последующие.

    Есть ли возможность получить процентный возврат отдельно от вычета по кредиту?

    Да, они не связываются между собой. Кроме того, что налоговый возврат может быть осуществлен отдельно, его можно получить по отдельной квартире, на которую необязательно оформлять 13% вычет по основной сумме.

    На какую сумму можно рассчитывать и каков её максимальный размер?

    Для наглядности рассмотрим пример:Гражданин приобрел квартиру за 4 миллиона рублей в ипотеку. Размер процентов составил полтора миллиона рублей. Сам он платил 13% подоходного налога, т.е 13% от дохода официального трудоустройства и других задекларированных источников, в общем вышло 136000 рублей за год.

    Просчитаем, сколько своих «кровных» он сможет вернуть:

    1500000 100 * 13 = 195 000 рублей

    За год, в котором он уплатил налогов на сумму 136000 руб., ему положено ровно столько же, сколько он отдал в государство – 136 тыс.руб. В следующем году он имеет возможность получить остаток, т.е 195000 – 136000 = 59 тысяч рублей.

    Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию?

    В случае, если кроме вычета по процентам вы претендуете на возврат 13% от основной суммы, подавать нужно после полной выплаты второго, но здесь есть исключение. Иногда годовой размер уплаченных налогов государству составляет, к примеру, 280 тысяч. Тогда есть смысл подавать и на то, и на то. Вы получите 260 т.р от цены квартиры и 20 тысяч по ипотечным процентам.

    Пакет документов

    Необходимо предоставить следующую документацию:

    • паспорт;
    • договор об ипотеке;
    • бумага, которая удостоверяет что кредит уплачивается вовремя, график его погашения;
    • банковская справка касаемо выплаты процентов;
    • подтверждение того, кредит исправно выплачивается (банковская выписка либо квитанции);
    • справка о доходах 2-НДФЛ;
    • заявление на вычет процентов по ипотеке;
    • декларация 3-НДФЛ.

    Составить его достаточно просто, здесь нет особых нюансов. Его форма – произвольная, оно должно содержать:

    1. номер ФНС России, в которую вы обращаетесь.
    2. Фамилия, имя, отчество.
    3. Адрес по которому вы проживаете.
    4. Индивидуальный номер налогоплательщика.
    5. Год, за который вы получаете вычет.
    6. Адрес взятого в ипотеку имущества.
    7. Размер имущественного вычета.
    8. Список предоставленного пакета документов.
    9. Дату.
    10. Подпись.
    11. Расчетные данные для получения возврата, для этого заранее приготовьте расчетные данные выбранного банка.

    Налоговая декларация

    Краткая справка о том, что нам нужно заполнить:

    • титульная часть, к ней относятся первые две страницы. Туда вносится информация о гражданине, который претендует на 13% вычет;
    • раздел 1 – расчет сумм, подлежащих возврату;
    • раздел 6, содержащий итоговый налоговый вычет;
    • лист А, отражающий данные из справки о полученных средствах, выданную работодателем;
    • лист Ж – сумма, полученная у работодателя и размер вычтенных из нее налогов;
    • лист И содержит перечень иного кредитного имущества, если оно имеется и некоторые расчеты.

    Пошаговая инструкция

    Титульная часть

    • В «Номер корректировки» внесите «0 – -«, но это подходит только если декларация первая;
    • в «Отчетный период» указывайте прошедший год, за какой вы хотите вернуть 13%;
    • «код налогового органа» нужно спрашивать у налоговой службы, так как у каждого учреждения он свой, это относится и к коду по ОКАТО;
    • далее потребуется указать код налогоплательщика, для физического лица это 760;
    • вписывать ИНН можно по желанию, но с целью экономии времени, проще указать, так как когда он отсутствует, требуется внести паспортные данные, ФИО и пр;
    • выбираете статус налогоплательщика. Это легко, налоговый резидент – 1, другие случаи – 2;
    • вписываете свой контактный номер телефона;
    • в самом низу укажите число страниц, которые заполняли.

    Первый раздел

    Все, что вам потребуется для его заполнения – справка о доходах. Эти данные вносятся в категории помесячных доходов.

    Пример 1. Анатолий за год имел доход в размере 200 тысяч рублей за год. Вся эта сумма была получена от работодателя и облагалась налогом. Удержали 13%, то есть гражданин получил только 174 тысячи рублей. Т.е к возврату принадлежит 26 тыс. рублей. Это мы и должны отразить в первом разделе.

    Заполняем согласно примеру:

    • в поле 010 вписываем 200 тыс. рублей;
    • в поле 030 тоже самое – 200000 рублей;
    • в поле 040 указываем 26 тысяч рублей;
    • в поле 050 дублируем поле 010 – 200 тыс. рублей;
    • в поле 070 пишем 26 тысяч рублей;
    • в поле 100 указываем тоже самое – 26 тысяч рублей.

    Шестой раздел

    • В поле 010 вписываем «2»;
    • в поле 020 указываем КБК:
    • 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
    • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода налоговый агент;
    • 182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц;
    • в поле 030 код по ОКАТО, его находим на сайте http://okato-kod.ru;
    • в поле 050 пишем 26 тыс. рублей согласно примеру.

    Для его заполнения рассмотрим пример 2 (продолжение первого): Анатолий купил квартиру за 3 миллиона рублей, размер уплаченных процентов – 1 млн. рублей. Посчитаем, сколько он может вернуть за само жилье, и сколько за выплаченные проценты.

    Справка: Жилище находится на ул. Пролетарской д. 4 кв. 65, передача жилья была осуществлена 25.11. 2016, права на квартиру получили 21.12.2016, вычет первый.Квартира:3 000 000 100 * 13 = 390000 тысяч рублей, но так как максимальная сумма 260 тысяч рублей, то возвратить Анатолий сможет именно эту сумму.

    Проценты: 1 000 000 / 100 * 13 = 130 тысяч рублей.Так как годовой доход 200 тыс, рублей, а вычтенное НДФЛ 26 тысяч, давайте просчитаем за сколько времени Анатолий сможет вернуть всю сумму. Так как отчисления в государство 26 тысяч, то получить за год он может не больше этой суммы. Если предположить, что ежегодно 26 тысяч будут вычитаться, то вот сколько потребуется времени:

    1. на квартиру: 10 лет.
    2. На проценты: 5 лет.
    • В строке 010 – пишем «3»;
    • в строке 020 указываем «собственная»;
    • в строке 040 вписываем ул. Пролетарская д.4 кв. 65;
    • в строке 050 – 25.11.2016;
    • в строке 060 – 21.12.2016;
    • в строке 100 укажите актуальный год, так как вычет первый;
    • в строке 110 впишите 3 млн. рублей;
    • в строке 120 пишем 1 миллион (сумма ипотечных процентов);
    • в строке 210 – 260 тысяч рублей;
    • в строке 220 – 130 тысяч рублей;
    • в строке 230 указываем информацию из примера 1, это сумма годового дохода, т.е 200 тыс. рублей;
    • в строке 250 – 1 миллион, это ипотечные проценты;
    • в строке 260: 260 000 – 26 000= 234 000 рублей – остаток суммы на 9 лет (см. пример 2);
    • в строке 270: 130 000 – 26 000 = 104 000 рублей – остаток суммы на 4 года (см пример 2).

    Вписываем сумму, которую получили от работодателя и облагаемую 13% налогом.Кроме этого указываем как называется организация и её платежные реквизиты. Источником всех данных будет справка от фирмы, вашего работодателя.

    Пример 3: Гражданин работает в фирме «Октавия». Его ИНН: 6449013711, КПП (код постановки на учет) – 644901001, код по ОКАТО – 63250840.

    • В строке 010 пишем 6449013711 (ИНН);
    • в строке 020 вписываем 644901001 (КПП);
    • в строке 021 укажем 63250840 (код по ОКАТО);
    • в строке 030 указываем «Октавия»;
    • в строке 040 пишем 200 тыс. рублей (сумма дохода за год из пред.примера);
    • в строке 050 указываем также 200 тысяч;
    • в строке 060 вписываем 26 тысяч рублей (вычтенное НДФЛ);
    • в строке 070 тоже 26 тыс. рублей;
    • в строке 080 – общий доход за год, так как исходя из примера гражданин получал доход только от работодателя, то доход равен 200 тысяч рублей;
    • в строке 090 дублируем строку 080, так как весь доход облагается;
    • в строке 100 пишем 26 тысяч;
    • в строке 110 указываем тоже самое, 26 тысяч рублей;

    Здесь две части. В первой указываем детальную информацию о ежемесячных доходах, во второй сумму вычтенных налогов за каждый месяц.

    Пример 4. Так как Анатолий получил 200 тыс.рублей за год, то сумма его дохода за месяц – 16 тысяч 666 рублей. В Ж1 нам нужно указать сначала доход за 1 месяц, потом за 2, потом за 3 и так до конца года.

    • Строка 010 – 16 тысяч 666 рублей – доход за январь;
    • строка 020 – 33 тысячи 333 рубля – доход за январь + февраль;
    • строка 030 – 49 тысяч 999 рублей – доход за период с января по март;
    • строка 040 – 66 тысяч 665 рублей – доход с января по апрель;
    • строка 050 – 83 тысячи 331 рубль – доход с января по май;
    • строка 060 – 99 тысяч 997 рублей – доход с января по июнь;
    • строка 070 – 116 тысяч 663 рубля – доход с января по июль;
    • строка 080 – 133 тысячи 329 рублей – доход с января по август;
    • строка 090 – 149 тысяч 995 рублей – доход с января по сентябрь;
    • строка 100 – 166 тысяч 661 рубль – доход с января по октябрь;
    • строка 110 – 183 тысячи 327 рубль – доход с января по ноябрь;
    • строка 120 – 199 тысяч 993 рубля – доход с января по декабрь;
    • в строке 170 укажем сумму 13% налога, которая каждый месяц отчислялась в государство – это 2 тысячи 166 рублей.

    На этом заполнение подходит к концу.

    Как получить средства?

    Тут предусмотрено несколько вариантов.

    1. Получение через работодателя. Каждый месяц с вашей заработной платы не будут вычитать 13%, т.е размер зарплаты увеличится. Это будет длиться пока не исчерпается сумма положенного налогового вычета.
    2. Получение на счет в банке. Вам сразу перечислят всю сумму (в соответствии с размером удержанного налога из ваших доходов за год, детальнее смотрите выше) на счет в банке.

    Теперь вы полностью осведомлены с процедурой возврата процентов по ипотечному кредиту. Информация из статьи поможет избежать некоторых проблем и максимально быстро справиться с этим процессом.

    Возврат налогового вычета с процентов при покупке квартиры в ипотеку

    Законодательная база

    • НК РФ (ст. 216, 217, 220);
    • Письмо МИНФИН № 03-04-05/20053 от 08.04.2016 года;
    • Письмо МИНФИН № 03-04-07/32360 от 25.05.2017 года.

    Возврат ипотечных процентов

    В России существует множество способов, как вернуть уплаченные налоги. Каждый гражданин не зависимо от достатка может претендовать на возврат части средств, которые были потрачены на покупку недвижимости. Печатные издания сообщают, что всего за годы действия программы ипотечного кредитования, более 5 миллионов россиян стали собственниками и с каждым годом эта цифра растет.

    Но, к сожалению, большую часть выплачиваемой сумме по ипотеке составляют проценты банку. Налоговый кодекс предусматривает налоговый вычет за покупку жилых объектов — квартир, комнат, домов, участков под строительство. Но это лишь основной возврат, который можно оформить.

    Существует еще один вычет — процентный. Он предусматривает возврат НДФЛ с процентов по жилищному кредиту. Срока давности на имущественный вычет по переплате за ипотеку нет. Но вернуть можно только подоходный налог, накопленный за три года до обращения.

    Кто может воспользоваться правом

    Получить ипотечный вычет могут все граждане, имеющие официальный доход. Не попадают в этот список те, кто не платит НДФЛ:

    • Предприниматели, у которых упрощенная система налогообложения;
    • Находящиеся в декретном отпуске;
    • Неработающие пенсионеры;
    • Неработающие студенты;
    • Инвалиды и иные категории населения, которые не трудоустроены.

    Налоговый вычет по процентам по ипотеке не ограничен никакими сроками давности, даже после полного погашения кредита. То есть, если сейчас вы не имеете официального места работы, либо находитесь в отпуске по уходу за детьми, можно спокойно подождать и оформить возврат позднее.

    Пенсионеры могут подать заявление о вычете, если в период 36 месяцев до выхода на пенсию были трудоустроены.

    Требования к недвижимости

    Чтобы воспользоваться возможностью получения вычета с процентов по ипотеке, приобретаемый объект должен соответствовать следующим характеристикам:

    • Находиться на территории России;
    • Покупаться у незаинтересованных лиц;
    • Быть введенным в эксплуатацию.

    Последний пункт подразумевает ситуации с покупкой участков под застройку или квартир по ДДУ. Пока не будет подписан акт приема-передачи, получить свидетельство о государственной регистрации права не получится, а значит, нельзя будет претендовать на налоговый вычет.

    Особенности возврата

    Существует максимальная сумма переплаты, с которой возвращаются 13% — 3 миллиона рублей. Для кредитных договоров, заключенных до 2014 года ограничений нет.

    Разрешается получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки. Количество банков, с которыми оформляется кредит не ограничивается законом, но получить вычет с процентов разрешается только единожды. При этом не играет роли то, какая была получена сумма — максимальная или нет.

    Чтобы воспользоваться возможностью возврата процентов с кредита, он должен быть целевым, направленным на покупку жилья. В договоре должно быть обязательно об этом написано. С потребительского кредита, даже если он был использован на погашение долга по ипотеке вернуть вычет нельзя.

    Не учитываются при подсчете переплат по процентам для налогового вычета:

    Посмотреть полезное видео

    Необходимые документы

    Главным этапом оформления возврата является сбор пакета документов. Для получения налогового вычета с процентов по ипотеке понадобятся следующие документы;

    • Заявление;
    • Паспорт;
    • ИНН;
    • Декларация 3-НДФЛ;
    • Выписка о праве собственности из ЕГРП;
    • Справка 2-НДФЛ;
    • Договор ипотечного кредитования;
    • График платежей по процентам;
    • Квитанции о совершенных выплатах, в том числе, о первоначальном взносе;
    • Справка из банка о поступивших платежах.

    Помните, что обратиться за ипотечным возвратом можно только после оформления основного вычета. Если вы еще не воспользовались этой возможностью, то придется отложить получение выплат с процентов.

    Объекты недвижимости, за которые оформляется имущественный и ипотечный вычет могут быть разными.

    Время оформления

    Бежать в налоговую службу после покупки квартиры не стоит. Это длительный процесс, который требует терпения и соблюдения всех формальностей. Возможные сроки обращения за налоговым вычетом по ипотеке начинаются с года, следующего за годом оформления ипотечного договора, фактически — с первого января.

    До того, как вы решились отправить документы для вычета, необходимо заполнить самую сложную бумагу — декларацию о доходах за предыдущий год (возможно даже три года) 3-НДФЛ. Ее можно подавать в ИФСН до 30 апреля. Чтобы получить выплаты и не ждать следующего налогового периода, желательно успеть собрать пакет документов до этого времени.

    Многих интересует срок действия справки 2-НДФЛ, которая требуется для оформления налогового вычета за квартиру по ипотеке. Он не ограничен, так как содержит информацию за прошедший год, которая не может измениться.

    Обращаться за налоговым вычетом необходимо в ИФНС по месту постоянной прописки, они же и перечисляют НДФЛ.

    Сроки выплат

    После того, как инспектор примет ваши документы пройдет до 4-х месяцев, во время которых будут проверяться бумаги. Не позднее, чем через 130 дней придет оповещение о решении. Через трое суток деньги в российской валюте должны поступить на банковский счет или сберегательную книжку.

    Срок и сумма выплаты имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку зависит от размера дохода за предыдущий год. Возврат не будет больше, чем уплаченный НДФЛ за предшествующие три налоговых периода.

    Более быстрый способ вернуть деньги — через работодателя. Для этого также подаются документы в ИФНС для подтверждения права на имущественный вычет. В течение 30 дней будет вынесено решение. После подтверждения документ относится по месту работы. С момента возникновения права на имущественный вычет бухгалтерия перестает взимать подоходный налог до тех пор, пока не будет выплачена вся положенная сумма.

    Имущественный налоговый вычет при ипотеке

    Согласно п. 2 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговой вычет при приобретении объектов недвижимости за счет полученного целевого займа (кредита), при условии что он имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. Имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз. Если налогоплательщик ранее уже воспользовался своим правом на него, то повторное его предоставление не допускается.

    При определении размера налогового вычета учитывается не только сумма займа, но и сумма, направленная на погашение процентов по этому займу.

    С 1 января 2008 года, максимальная сумма, с которой можно произвести имущественный налоговый вычет составляет 2 млн. рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). По расходам, понесенным на приобретение недвижимости с 1 января 2003 года по 31 декабря 2007 года, такая сумма не может превышать 1 млн. рублей. По расходам, понесенным с 1 января 1999 года по 31 декабря 2002 года — 600 тыс. рублей.

    С 1 января 2014 года сумма возмещения процентов по ипотечному кредиту не превышает 3 млн рублей. Для процентов по договорам, заключенным до указанной даты, ограничения по сумме вычета не устанавливаются. Возврат процентов по ипотечному кредиту предоставляется по мере их уплаты банку. Для этого необходимо каждый год, по мере погашения процентов по кредиту, подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию. Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя вычет.

    При покупке недвижимости в налоговый вычет могут включаться также расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, оплату работ по строительству и отделке, разработку проектно-сметной документации, подключение к сетям или создания автономных источников электро-, водо- и газоснабжения.

    Если вычет полностью не использован налогоплательщиком в текущем году, то его остаток переносится на последующие годы до полного его использования.

    Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании следующих документов:

    — документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (доли в ней); договор о приобретении недвижимости (доли в ней); акт приема-передачи недвижимости;

    — платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки по кредиту и другие документы);

    — декларация по налогу на доходы физических лиц;

    Налоговый вычет может быть получен от налоговой инспекции по окончании отчетного года, за который получается вычет, либо, в течении года — у работодателя, получив в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет.

    Налоговый орган может не произвести имущественный вычет из-за наличия у заемщика долгов по налогам. В этом случае необходимо оплатить задолженность и принести копии квитанций в инспекцию, так как вычет произведут только тогда, когда налогоплательщиком будут погашены все долги.

    Право получения налогового вычета при долевой собственности не передается. Так, если квартира приватизирована в равных долях (по 25%) мужем, его неработающей женой и двумя несовершеннолетними детьми — получить вычет размером в 25% сможет только муж, а остальную часть вычета (75%) государство не компенсирует. При общей совместной собственности собственники самостоятельно устанавливают доли, в соответствии с которыми они получают вычет, и в вышеприведенном примере супруги смогут подать заявление в налоговую инспекцию о том, что муж имеет право получить 100% вычета, а супруга и дети от своих долей отказываются.

    Следует иметь ввиду, что имущественный налоговый вычет на сумму расходов на приобретение (строительство) жилья не применяется, если:

    — оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

    — сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимым (т. е. сделки с супругом, родителями (усыновителями), детьми (в т. ч. усыновлёнными), полнородными и неполнородными братьями и сёстрами, опекуном, попечителем, подопечным).

    Срок выплаты налогового вычета не должен превышать четырех месяцев (не более трех месяцев отводится на проверку декларации и один месяц — собственно на возврат).

    Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет, но, чтобы избежать излишней волокиты и споров, лучше оформить его в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

    Как получить налоговый вычет по ипотеке созаемщику

    При систематических платежах по ипотеке обязательно возникает желание сэкономить. Один из таких способов – использовать право на налоговый вычет по ипотеке созаемщику. Возвращенные от государства деньги можно потратить на досрочное погашение кредита либо использовать на личные нужды.

    Когда созаемщик может получить вычет

    Как правило, в роли созаемщиков по ипотеке выступают близкие родственники или хорошо знакомые люди. Супруг (или супруга) заемщика обязательно получит этот статус, даже если не имеет никакого дохода или не получает доли в квартире.

    Требования к созаемщику

    Чтобы получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, лицу, сопровождающему заемщика, необходимо:

    • Быть включенным в число собственников жилья. Если он привлекается в договор ради увеличения максимальной суммы кредита, а в будущем собственником не становится — получить вычет невозможно.
    • Нести затраты по приобретению жилья. На практике это означает, что ему нужно платить по кредиту от своего имени.
    • Родственные отношения между заемщиком и созаещиком и конкретные условия ипотечного договора значения не имеют. Главное – выполнение указанных выше требований.

    Помните, согласно законодательству, вернуть подоходный налог с процентов можно только единожды и с одного объекта недвижимости (в отличие от вычета с покупки).

    Поясним на конкретных примерах, когда созаемщик может претендовать на налоговый вычет по ипотеке.

    • Супругами в ипотеку приобретена квартира стоимостью 5,6 млн. руб., доли оформлены пополам. С покупки каждый имеет право получить возврат в рамках лимита 2 млн. (т.е. по 260 тыс. руб. каждый).
    • Друзья купили квартиру за 2,5 млн. руб., оформив собственность пополам, проценты по ипотеке составили 4,2 млн. руб. Документами подтверждено, что 2,9 млн. руб. — заплатила заемщик, 1,3 — созаемщик. Первый получит 377 тысяч, второй — 169 тысяч возврат.

    Мало кто знает, что в сумму базы для получения налогового вычета могут быть включены не только расходы на покупку и выплату процентов

    Обязательные условия

    Кроме указанных выше условий, для получения налогового вычета на квартиру созаемщик по ипотеке должен иметь:

    • Облагаемый по ставке НДФЛ доход – например, заработная плата;
    • Неиспользованный имущественный налоговый вычет.

    Если вычет ранее использовался, но не полностью, созаемщик может получить его по новому объекту только в рамках остатка. Если право на получение возврата было использовано полностью, лучше подать соответствующее заявление только основному заемщику.

    Важное значение имеет, перечислен ли НФДЛ в бюджет. Если созаемщик возвращает налог другим способом, например, получает компенсацию за лечение, то использовать имущественный вычет он сможет в ограниченном размере.

    Юристы, занимающиеся этими вопросами, указывают, что другим обязательным условием получения вычета является его участие в деле погашения ипотеки. Иными словами, он должен вносить платежи от своего имени. Как это реализовать? Основные способы:

    • Оплачивая в банке – указывать в платежном поручении фамилию и имя созаемщика;
    • Проводя платеж через дистанционные сервисы – платить с его карты и распечатывать квитанцию;
    • При отправке денег через удаленные каналы – указывать в квитанции его данные.

    Впоследствии документы, подтверждающие наличие расходов на оплату обязательств по ипотеке, предоставляются в налоговый орган.

    Есть случаи, при которых получить вычет с подоходного налога невозможно

    Как оформить налоговый вычет

    Получить возврат подоходного налога можно как с самой покупки (база в этом случае — стоимость жилья) так и с процентов, которые были выплачены за период погашения ипотечного кредита. Права созаемщика по ипотеке аналогичны заемщику, поэтому он имеет полное право на получение всех видов имущественных вычетов.

    С покупки квартиры

    Алгоритм, как получить налоговый вычет по ипотеке созаемщику, аналогичен стандартной процедуре получения вычета самим заемщиком. Для начала необходимо приготовить документы:

    • Паспорт и ипотечный договор с графиком платежей;
    • Правоустанавливающую документацию на квартиру, где будет ясно указано, что созаемщик имеет долю в недвижимости;
    • Выписку из Росреестра, подтверждающую право владения квартирой, либо свидетельство о права собственности;
    • Квитанции и другие чеки об оплате.

    Также необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в качестве объекта собственности квартиру. При определении максимальной суммы вычета нужно исходить из стоимости жилья и доли, принадлежащей созаемщику. У работодателя необходимо получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

    Далее документы направляются в налоговую службу:

    • Лично или через доверенное лицо;
    • По почте (отправка осуществляется заказным письмом с уведомлением о вручении);
    • Через сайт nalog.ru (нужна аккредитованная учетная запись на сайте gosuslugi.ru и усиленная квалификационная печать – ее можно получить бесплатно в процессе регистрации на портале).

    Срок камеральной проверки – 3 месяца. После можно формировать заявление на возврат средств с указанием реквизитов банковского счета. Деньги перечисляются фискальной службой в течение месяца после получения заявления и окончания проверки.

    Обратите внимание на важные изменения по назначению имущественного вычета, актуальные на данный момент

    С процентов по ипотеке

    Оформление 13% возврата с уплаченных процентов по ипотеке для созаемщика мало чем отличается от правил для основного должника. Предельная сумма затрат, с которых рассчитывается возврат — 3 млн. рублей. В перечне подтверждающих документов находятся:

    • Ипотечный договор или соглашение об ипотеке, подписанное созаемщиком.
    • Копии документов, подтверждающих оплату процентов (кассовые ордеры, чеки, банковские выписки).

    Декларация, справка о доходах по форме налоговой и документы на квартиру (или другой объект недвижимости) обязательны.

    Обратите внимание, если имущество приобретается в браке, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в рамках установленного лимита.

    В этом случае к пакету документов прибавляется копия свидетельства о браке и соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

    Резюме и документы

    Таким образом, созаемщик получает налоговый вычет по ипотеке и уплаченным процентам по тем же правилам, что и заемщик, если он имеет долю в квартире и несет расходы по обслуживанию кредита. Размер вычета будет равен 13% от стоимости принадлежащей ему доли. Для получения возврата обязателен официальный доход, с которого взимается налог и действующий лимит.

    Смотрите так же:

    • Список документов на постановку на очередь на жилье Какие нужны документы для постановки на очередь на жилье? Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту! Для постановки на очередь на жилье граждане должны быть признаны малоимущими и нуждающимися в жилом помещении. К заявлению, подаваемому в […]
    • Как пишется заявление на аттестацию ДЕТСТВО-ГИД DETSTVO-GID — сайт для родителей и педагогов Популярные записи Свежие комментарии admin к записи «Речевой дворик» как форма речевой развивающей предметно-пространственной среды Елена к записи Темы по самообразованию: ранний […]
    • Стандартный вычет на третьего ребенка инвалида Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» […]
    • Военный комиссариат свердловской области нижний тагил Военный Комиссариат Города Нижний Тагил и Пригородного района Свердловской области информация актуальна на 24.09.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Ликвидация Реквизиты Арбитраж […]
    • Усыновление в ростове Как усыновить ребенка в Ростове-на-Дону Условия усыновления ребенка в Ростове-на-Дону: порядок действий, какие документы должны собрать ростовчане для обращения в уполномоченные органы, бланк заявления для скачивания, ссылки для отправки заявлений […]
  • Комментарии запрещены.