Как найти отпускную цену без ндс

Как найти отпускную цену без ндс

Содержание:

Формулы расчета НДС

Одна из задач на проценты — расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.

1. Формула расчета НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.

Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.

НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

2. Формула расчета суммы с НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем:

Sн= S + S * 18 / 100.

Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры. формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.

Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.

Sн = 10000 * 1.18 = 11800

3. Формула расчета суммы без НДС.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.

Обозначим N = 18 / 100, тогда:

S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18

Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:

A2= 1180 / (1 + 0.18) = 1000.

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.

Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн — Sн / 1.18 =
Sн * (1 — 1/1.18)

Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

НДС= 11800 * (1 — 1 / 1.18) = 1800.

(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Избавьтесь от утомительных
расчетов с помощью этих Excel-таблиц >>>

Комплект со скидкой 30%

Посмотрите полный список таблиц >>>

Разработка Excel-таблиц
экономической и управленческой
тематики. Условия тут >>>

Как выссчитать НДС 18% от суммы

НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.

Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

  • продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
  • непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
  • некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
  • продукции племенного животноводства.

Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

  • продукции в таможенном союзе;
  • услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
  • работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
  • космической деятельности;
  • добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

Формулы, используемые для исчисления

Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

НДС = Ст *18 / 100%, где:

  • НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
  • Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
  • 18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

СтНДС = Ст + НДС, где:

  • СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
  • Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
  • НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

СтНДС = Ст * 1,18

Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

НДС =СтНДС /118% *18%, где:

  • НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
  • СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
  • 118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
  • 18% – размер ставки НДС на общих условиях.

Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

  • Ст = СтНДС – НДС, где:
  • Ст – стоимость продукции без учета НДС;
  • СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
  • НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

Исчисление при реализации

Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:

  • НДС = 2000 * 0.18 = 360 рублей. Затем, определяем стоимость с учетом НДС, к цене реализации товара прибавляем сумму полученного НДС.
  • СтНДС = 2000 + 360 = 2360 рублей или применим второй способ расчета стоимости с учетом НДС:
  • СтНДС = 2000 * 1.18= 23600 руб. Как видим, получили один и тот же результат, значит оба способа верные. Расчеты сумм НДС не составляет большого труда, достаточно знать размер налога и базу для его исчисления.

Вычисление суммы НДС при покупке

Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.

  • НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей. Далее определим стоимость товара без учета НДС:
  • Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей. Как видно из примеров выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

Кто является плательщиком

Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

  • FIFA и ее дочерние компании;
  • Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
  • Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

Как упростить процедуру расчета

Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.

Как рассчитать отпускную цену?

Как рассчитать отпускную цену?

Отпускная цена по сути — цена производителя и крупного оптовика. Если организация является плательщиком НДС, сама выпускает товар, то ее отпускная цена будет рассчитываться так:

Себестоимость товара + Запланированная прибыль + Косвенные налоги (акцизы и НДС) = Отпускная цена.

Вот такая простая формула для расчета отпускной цены.

Самый простой способ при маленьком производстве — это воспользоваться формулой:

(закупка материала и прочее + затраты на производство + прочие затраты + зарплата и прочие выплаты + налоги и прочие взятки + % желаемой прибыли) / количество товара = цена за единицу

Если Вы хотите успешно вести бизнес, то к реализации товара и к расчету отпускной цены нужно подходить с умом. Тот кто рассчитывает отпускную цену по шаблону обычно вскоре закрывает свой бизнес.

Есть разные группы товаров —

одни очень востребованные и популярные среди населения(они есть почти во всех магазинах) и в любом случае должны быть у Вас. Цена на такой товар должна быть такой, как везде или даже немного ниже и если даже Вы на нем работаете почти в ноль — ничего страшного — это Ваша реклама;

далее идет товар, на котором Вы зарабатываете больше — он есть далеко не везде и здесь можно сделать наценку побольше;

и наконец товар, которого нет нигде — Вы монополист и наценку можете сделать любую — все познается в сравнении — если покупателю не с чем сравнить, он просто покупает.

Отпускная цена складывается из таких составляющих: себестоимость продукции (цена материалов, затраты на производство, оплату труда работников,электроэнергия, обслуживание машин, которые заняты в производстве), косвенные затраты (заработная плата работников других работников, которые саму продукцию не производят — этобухгалтер, директор и др., реклама, оплата за коммунальные платежи, аренда и пр.) и прибыль (в не нужно включить еще и затраты а развитие производства).

Отпускная цена это та цена по которой фирма продает товар потребителям. Чтобы узнать отпускную цену необходимо посчитать расходы: затраты на материалы, налоги, содержание оборудования, оплата труда, а затем к этому всему добавить определенный процент, чтобы заработать на этом. Нужно так же учесть, что цена должна быть не завышена.

Если рассматривать отпускную цену со стороны дисциплины quot;цены и ценообразованиеquot;, то следует отметить, что существует два подхода в формировании отпускной цены: первый называется затратным и весь смысл заключен в его названии. В этом методе рассчитываются издержки на изделие единицы продукции + НДС + процент прибыли. Второй подход называется ценностным. Он заключается в работе маркетологов. То есть для начала маркетологи ставят эксперименты, делают опросы, а затем уже бухгалтера и технологи создают продукцию и ставят на нее цены в соответствии с желаниями потребителей. В этом подходе, чем большей полезностью обладает товар для покупателей, тем выше его будет цена.

Отпускной называется цена, по которой предприятие отпускает товар потребителям. Например: вы произвели товар и хотите рассчитать его отпускную цену. Вам надо посчитать: сколько вы затратили на материалы; использование воды, света; амортизация (износ) оборудования; оплата нанятых рабочих или свой труд; если вы работаете официально, нужно так же учитывать какая сумма у вас уходит на налоги. Подсчитав все это, вы получаете только сумму ваших расходов, но ведь вы хотите еще и заработать! К полученной сумме вы добавляете определенный процент, обязательно учтите, что конечная отпускная цена не должна быть больше, чем стоит идентичный товар на рынке продаж, а также приемлемой для ваших покупателей. Товар по завышенной цене никто покупать не будет.

При расчете отпускной цены товара нужно помнить о том, что завысив ее вы не только не только останетесь без дополнительной прибыли, но и вообще, можете уйти в минус, так как на товар по завышенной цене найдется немного покупателей.

Сложите все затраты на производство, прибавьте налоги и предполагаемую прибыль. Усредненное число и будет отпускной ценой.

Подсчитайте все свои расходы и затраты- закупка сырья и комплектующих, все накладные расходы вроде аренды, платы за свет, газ, воду, канализацию и т.д. Добавьте стоимость труда работников, так вы получите цену производства товаров или услуг. А отпускная цена должна включать в себя еще и предполагаемую прибыль, иначе зачем вообще работать?

Формула расчета отпускной цены

Отпускная цена это цена товара при выходе с выпускающего предприятия.

Рассчитывается по формуле:

Цена = Себестоимость + Прибыль + Налоги

Налоги включают в себя обычно НДС и возможно акцизный сбор.

Раздел 3. Экономический механизм деятельности предприятия

Практическая работа

Цель: усвоить основные принципы установления цены в условиях рынка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

  1. Научиться определять розничную и оптовую цену;
  2. Приобрести навык разработки стратегии ценообразования на предприятии.

Оглавление

Задачи на определение розничной и оптовой цены

Цена – это денежное выражение стоимости. С помощью цен сравниваются затраты и результаты хозяйственной деятельности предприятия. Оптовые цены на промышленную продукцию формируются на основе текущих издержек производства, прибыли и налога на добавленную стоимость. В зависимости от характера обслуживаемого оборота различают три основных вида цен на промышленную продукцию: оптовая цена предприятия, оптовая цена промышленности, государственная розничная цена.

В условиях рыночной экономики товаропроизводители используют диверсификацию цен, которая устанавливается в зависимости от количества потребляемого товара, группы покупателей и т. п.

Постановка задачи:

Себестоимость выпуска товара равна 18000 руб. за единицу, планируемая производителем рентабельность – 15 % к затратам. Определить оптовую цену изготовителя на товар.

Технология решения задачи:

Оптовая цена Цопт формируется на основе полной себестоимости единицы продукции и прибыли, приходящейся на 1 руб. полной себестоимости:

где Sпрод – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

R – уровень рентабельности, рассчитанный по себестоимости, то есть отношение плановой прибыли к полной себестоимости годового объема производства.

Оптовая цена изготовителя в нашей задаче составит:

Ответ: оптовая цена изготовителя равна 20700 руб.

Постановка задачи:

Предприятием-изготовителем установлена оптовая цена в размере 8700 руб. за единицу продукции. Ставка акциза равна 20 %, ставка налога на добавленную стоимость – 20 %. о пределить оптовую отпускную цену товара.

Технология решения задачи:

Оптовые отпускные цены помимо цен изготовителя включают косвенные налоги: акциз и налог на добавленную стоимость.

Оптовая отпускная цена товара без НДС (но с акцизом) равна оптовой цене производителя, увеличенной на величину акцизной ставки: Далее полученный результат увеличиваем на величину налога на добавленную стоимость (НДС). Полученная оптовая отпускная цена того же товара с НДС составит:

Цотпуск = 10875 + (10875 х 0,2) = 13050 руб.

Ответ: оптовая отпускная цена товара составит 13050 руб.

Постановка задачи:

Оптовая отпускная цена составила 10000 руб., издержки обращения посредника равны 700 руб. на единицу товара, планируемая посредником рентабельность составляет 50 %, налог на добавленную стоимость для посредника – 16,5 %. определить оптовую цену закупки.

Технология решения задачи:

Оптовые цены закупки включают посреднические надбавки (скидки). Возможны два варианта расчета оптовой цены закупки.

По первому варианту она определяется как разница между ценой реализации продукции посредником потребителю (предприятию-потребителю, другому посреднику, торговой организации) и ценой, по которой товар был куплен у поставщика (изготовителя, посредника).

По второму варианту оптовая цена закупки рассчитывается как сумма элементов, ее составляющих.

Сначала определим прибыль посредника:

Ппоср = 700 х 0,5 = 350 руб.

Учитывая, что в надбавке налог на добавленную стоимость составляет 16,5 %, а издержки обращения с прибылью соответственно 83,5 % (из 100 % вычитаются 16,5 %), то величина посреднической надбавки равна:

Тогда минимальная оптовая цена закупки представляет собой оптовую отпускную цену, увеличенную на величину посреднической надбавки:

Цотпуск = 10000 + 1257,5 = 11257,5 руб.

Ответ: минимальная оптовая цена закупки составит 11257,5 руб.

Постановка задачи:

Оптовая цена закупки составляет 11257,5 руб. за единицу товара, а планируемая магазином торговая надбавка – 35 %. Определить розничную цену товара.

Технология решения задачи:

Розничные цены формируются в сфере розничной торговли. Помимо оптовых цен закупки они включают торговые скидки (надбавки). Розничные цены обеспечивают необходимые условия для прибыльной работы розничной торговли.

Розничная цена, таким образом, равна оптовой цене закупки с учетом торговой надбавки:

Ответ: розничная цена товара составит 20725 руб.

Задачи на приобретение навыка разработки стратегии ценообразования на предприятии

В зарубежном управленческом учете существуют понятия долгосрочного и краткосрочного нижнего предела цены. Расчет долгосрочного нижнего предела цены связан с калькулированием полной себестоимости изделия, расчет краткосрочного нижнего предела цены с учетом и калькулированием по системе «директ-костинг». Система «директ-костинг» основана на делении расходов на постоянные и переменные и позволяет оперативно производить расчет различных вариантов снижения цен. При данной системе анализируется влияние снижения цены:

  • на выручку от продажи товара;
  • на себестоимость продукции;
  • на массу прибыли от реализации продукции.

Постановка задачи:

Предприятие производит и реализует продукцию одного вида в количестве 500 шт. Цена реализации изделия – 130 руб. Маркетинговые исследования показали, что можно увеличить объем реализации на 10 % – до 550 шт. изделий при незначительном снижении цены. Поскольку производственные мощности позволяют увеличить объем выпуска, необходимо определить выручку предприятия при снижении цены – на 5 руб. и на 10 руб.

Технология решения задачи:

Представим в виде таблицы алгоритм расчета выручки от реализации продукции (как произведение цены на объем продукции) до и после уменьшения цены на 5 руб. и на 10 руб.

Цена изделия, руб.

Объем реализации, шт.

Выручка, руб.

Таким образом, при снижении цены в обоих случаях выручка от реализации продукции все равно увеличилась за счет увеличения объема продаж.

Ответ: выручка от реализации продукции до изменения цены составит 65000 руб., при увеличении на 5 руб. – 68750 руб., а при увеличении на 10 руб. – 66000 руб.

Постановка задачи:

Предприятие производит и реализует продукцию одного вида в количестве 500 шт. Цена реализации изделия – 130 руб., полная себестоимость – 65 руб. (удельный вес постоянных затрат – 30 %). Маркетинговые исследования показали, что можно увеличить объем реализации на 10 % – до 1100 шт. изделий при незначительном снижении цены. Поскольку производственные мощности позволяют увеличить объем выпуска, необходимо определить, насколько экономически выгодно фирме снизить цену – на 5 руб. или на 10 руб.

Технология решения задачи:

Показатель выручки от реализации продукции не достаточно точно характеризует изменение прибыли. Для того чтобы оценить изменение прибыли, необходимо проанализировать влияние увеличения объема производства на 50 шт. изделий на соотношение между постоянными и переменными затратами.

Расчет прибыли от увеличения объема производства на 50 шт. изделий и снижения цены на 5 руб. и 10 руб. представлен в табл. 2 при условии, что постоянные затраты составляют 30 %, а переменные 70 %.

Предельный доход определяем как разницу между ценой и переменными затратами.

Общий предельный доход рассчитываем путем умножения предельного дохода на объем продаж. Общий предельный доход за вычетом общих постоянных затрат представляет собой общую прибыль предприятия.

Калькулятор НДС

Немного об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, обуславливающий перечисление компаниями в бюджет государства части добавленной стоимости товаров и услуг. В России размер НДС может быть либо 10%, либо 18%, в зависимости от типа деятельности компании.

Уплата суммы НДС в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставке 10% или 18% с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой из ставок в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% или 10% — вы получите результат в цифренном значении (не прописью). Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Как это сделать на калькуляторе:

Шаг 1: Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 18 %, то на 1,18.

Шаг 2: Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3: Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  • Сумма умножается на 1,18, в результате получается сумму с учетом НДС.
  • Если сумму умножить на 0,18, вы сможете найти тем самым отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 руб, заказана партия в 1500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии = 10 * 1500 = 15 000 рублей

Выделенная НДС = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 рублей (округлили)

Сумма без НДС = 15000 — 2288 = 12712 рублей

Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

15000 / 1,18 = 12712 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС =12712 рублей

НДС 18% = 2288 рублей

Стоимость с НДС = 15000 рублей.

Расчет НДС на видео

Как правильно рассчитать НДС?

При первом столкновении с необходимостью расчета НДС можно растеряться – настолько запутанным все кажется.

Однако, взяв на вооружение несколько несложных формул и отработав их практическое применение на реальных примерах, очень быстро можно стать настоящим виртуозом необходимых вычислений.

НДС – налог косвенный, он включается в цену товара. Причем делает это продавец самостоятельно. Важно высчитывать НДС правильно – чтобы и законодательство не нарушить, и возможность сэкономить не упустить.

Зачем важно рассчитывать НДС?

  • чтобы без проблем вычислить его сумму для уплаты;
  • чтобы верно включить его в отпускную цену реализации;
  • чтобы безошибочно выделить сумму НДС в цене купленного товара – для вычета ее из общей суммы НДС, начисленной при последующей продаже;
  • чтобы рассчитать стоимость купленного товара без учета НДС исходя из его общей стоимости – для определения суммы, добавленной к цене товара и подлежащей налогообложению при дальнейшей реализации.

Исходные данные

Для вычисления любого налога необходимо знать 2 параметра – базу и ставку налогообложения.

Основа расчета

В случае с НДС база налогообложения — сумма, добавленная плательщиком к рыночной цене товара на стадии производства или реализации.

[box type=»download»] Налог уплачивается не с общей стоимости, а со стоимости, прибавленной к цене товара, которая сформирована предыдущими производителями или продавцами.[/box]

Если товар многократно переходит из рук в руки с ростом своей стоимости, то НДС уплачивается каждым новым владельцем – в процентном отношении к прибавленной цене.

Доля государства

НДС взимается при каждой операции с товаром.

В бюджет при уплате НДС на следующей стадии перечисляется только разница между налогом, определенным для общей стоимости товара, и налоговыми вычетами.

Налоговые вычеты — те суммы НДС, которые уже были уплачены ранее — на предыдущих этапах производства или реализации этого товара или его отдельных составляющих (например, налог на материалы или комплектующие, уже уплаченный их поставщиком).

При начислении НДС учитывают, что товары и услуги делятся на такие группы:

  • облагаемые НДС — по ставке 18%, 10% или 0%;
  • не облагаемые НДС — на постоянной основе либо сроком на 1 год.

Не облагаются НДС операции по реализации (кроме подакцизных товаров и ввоза на российскую территорию) для предпринимателей, избравших уплату налогов:

  • по упрощенной системе (УСН);
  • по системе для производителей товаров сельского хозяйства (ЕСХН);
  • выплатой единого налога (ЕНВД).

Освобождаются от уплаты НДС сроком на 1 год организации и предприниматели, у которых сумма выручки от реализации (без НДС) не больше 2 миллионов рублей за 3 предыдущих календарных месяца, при подаче уведомления (согласно ст. 145 НК РФ).

Важно:

  • если в этих ситуациях продавец предъявляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он уже не освобождается от обязанностей по уплате налога;
  • подача уведомления является добровольной, а не обязательной;
  • если в одном из месяцев года, в котором предоставлено освобождение от уплаты НДС, сумма выручки от реализации (без налога) превысила 2 миллиона рублей, то необходимо уведомить об этом налоговую и начислить налог за этот месяц.

Что облагается меньшим НДС

Расчет НДС по ставке 10% полагается при:

  • операциях по реализации (полный перечень – в п.2 ст. 164 НК РФ):
  • продовольственной продукции;
  • детских товаров;
  • периодики и книжной продукции образовательного, научного и культурного направления (кроме печатных изданий рекламного и эротического направления);
  • товаров медицинского предназначения;
  • племенного скота, эмбрионов и семенного материала;
  • услуг по перевозкам пассажиров и багажа воздушным транспортом внутри страны (кроме доставки в Крым и Севастополь или из этих пунктов);
  • ввозе на территорию РФ перечисленных товаров (согласно п.5 ст. НК РФ).

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализованным товарам или услугам, определенным п.1 ст.164 НК РФ. В основном это относится к экспортным операциям.

«Отдельной строкой» можно выделить ситуации, определенные п.4 ст.164 НК РФ, в которых сумма налога исчисляется по «расчетной ставке» – 18/118 или 10/110.

Во всех остальных случаях, согласно п.3 ст.164 НК РФ, расчет НДС ведется по ставке 18%.

[box type=»download»] Если предприятие или организация реализует продукцию, облагаемую НДС по разным ставкам, то расчет ведется отдельно по каждой группе.[/box]

Алгоритмы и формулы возможных расчетов по НДС

Как высчитать НДС от суммы?

Задача. Известна «голая» (без налога) стоимость товара Сум. Требуется высчитать от нее НДС.

Алгоритм действий

Использовав формулу нахождения процента от числа, получим (соответственно для ставки НДС 18% и 10%):

НДС = Сум*18/100

НДС = Сум*10/100

Формула расчета НДС от суммы

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей.

НДС в этом случае в зависимости от ставки будет равен 5000*0.18 = 900 (рублей) или 5000*0.1 = 500 (рублей).

Как выделить НДС

Задача. Известна общая сумма, включающая в себя НДС — Сумндс. Требуется выделить из нее НДС.

Алгоритм действий

Шаг 1. Находим сумму без НДС с учетом того, какая ставка применяется – 18% или 10%:

Сум = Сумндс — Сум/1.18

Шаг 2. Определяем сумму НДС вычитанием суммы без НДС из общей суммы:

НДС = Сумндс — Сумндс/1.18 = Сумндс * (1 – 1/1.18) = Сумндс *18/118

Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы

Пример. От поставщика получена продукция на общую сумму 22000 рублей. Требуется выделить из нее НДС для расчета вычета.

Способ 1. Подставив данные в формулу, получим:

при ставке, равной 18%, НДС = 22000*18/118 = 3356 (рублей);

при ставке, равной 10%, НДС = 22000*10/110 = 2000 (рублей).

Способ 2. Найдем НДС вычитанием суммы без налога из общей суммы, использовав результат, полученный в предыдущем примере:

при ставке 18%, НДС = 22000 – 18644 = 3356 (рублей);

при ставке 10%, НДС = 22000 – 20000 – 2000 (рублей).

Принцип расчета довольно прост. Создан он был для того, чтобы не платить налог на добавленную стоимость два раза за один и тот же товар.

Как начислить НДС

Задача. Известна стоимость товара без учета налога Сум и ставка НДС. Требуется произвести начисление НДС, то есть включить его в цену реализации.

Алгоритм действий

Шаг 1. Вычисляем НДС по применимой к этой операции ставке:

Шаг 2. Прибавляем найденный НДС к первоначальной «голой» сумме:

Сумндс= Сум+НДС = Сум + Сум*0.18 = Сум*(1+0.18) = Сум*1.18

Сумндс= Сум +НДС = Сум + Сум*1/10 = Сум * (1+0.1) = Сум*1.1

Формула расчета суммы с НДС

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей. Тогда при включении НДС она составит в зависимости от ставки налога 5000*1.18=5900 (рублей) или 5000*1.1= 5500 (рублей).

Как рассчитать сумму без НДС

Задача. Известна сумма с НДС — СУМндс. Требуется вычислить сумму без НДС — Сум.

Алгоритм действий

Шаг 1. Записываем формулу вычисления суммы с НДС:

Шаг 2. Получаем из нее формулу расчета суммы без НДС:

Пример. От поставщика получены материалы на сумму 22000 рублей. Требуется выделить сумму без НДС из общей суммы.

Применив формулу, найдем сумму без НДС в составе общей суммы:

22000/1.18 = 18644 (рубля) – при ставке 18%;

22000/1.1 = 20000 (рублей) — при ставке 10%.

Как рассчитать авансовый НДС

В отдельных случаях, прописанных в п.4 ст.164 НК РФ, ставка НДС определяется расчетным путем. Прежде всего это касается нахождения суммы НДС, которая подлежит уплате при получении предоплаты (авансов).

Ставка налога авансового НДС определяется как процентное отношение соответствующей данному товару или услуге ставки (10% или 18%) к налогооблагаемой базе, которая принимается за 100% и увеличивается на необходимый размер ставки налога. В данной ситуации говорят о применении расчетной ставки.

Как рассчитать авансовый НДС практически?

Алгоритм действий

Шаг 1. Определяем расчетную ставку в зависимости от соответствующей фиксированной ставки НДС, соответствующей данному товару (18% или 10%):

РС = 18%/(100%+18%) = 18/118

РС = 10%/(100%+10%) = 10/110

Шаг 2. Находим авансовый НДС умножением базы – стоимости товара без НДС Сум на расчетную ставку:

НДСаванс = Сум*РС = Сум*18/118

НДСаванс = Сум*РС = Сум*10/110

Формула для нахождения авансового НДС

Пример. От покупателя получена предоплата в размере 59000 рублей. Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате.

  • Если товар относится к группе, облагающейся НДС по ставке 18%, то применяется расчетная ставка 18/118 и уплатить следует

НДСаванс = 59000*18/118 = 9000 (рублей).

  • Если же товар облагается НДС по ставке 10%, то применяется расчетная ставка 10/110 и необходимо уплатить

НДСаванс = 59000*10/110 = 5364, 64… (рубля).

[box type=»download»] В масштабах государства немаловажно, что НДС – налог, который находится на втором месте из всех по сумме, пополняющей бюджет. Больше приносит только налог на прибыль.[/box]

Рядовому же налогоплательщику, честно осуществляющему любую хозяйственную деятельность, актуально и значимо знать все особенности, связанные с расчетом НДС.

Понимание сути НДС поможет в определении того, какой тип операции по расчету НДС необходимо применить в конкретной ситуации – начисление НДС, включение НДС в сумму или выделение налога из нее.

Информированность в нюансах и деталях вычислений позволит быть уверенным в правильности расчетов и не упустить возможность уменьшения налоговых выплат или даже освобождения от них.

Смотрите так же:

  • Список документов на постановку на очередь на жилье Какие нужны документы для постановки на очередь на жилье? Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту! Для постановки на очередь на жилье граждане должны быть признаны малоимущими и нуждающимися в жилом помещении. К заявлению, подаваемому в […]
  • Выдам займ под залог имущества Кредит под залог автомобиля(птс), недвижимости(квартиры) без подтверждения. Экспресс Кредитование в Москве! Без справок! Без предоплаты! За 30 минут сроком до 5 лет! - Требование Паспорт и любой второй документ - Обязательное присутствие в Москве […]
  • Как считать ндс в авиабилетах Как рассчитать НДС по билетам, купленным в 2016 году Статьи по теме С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 %. Но на сопутствующие услуги ставка не изменилась. Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому […]
  • Минимальная оплата мтс Выберите удобный способ пополнить счет МТС Банковская карта Пополните счет online любой банковской картой Просто, быстро и безопасно Без комиссии Сумма пополнения до 15 000 руб. Автоплатёж Настройте один раз и больше не беспокойтесь о […]
  • Мировой суд города владивостока Мировой суд города владивостока Судебный участок №25 Фрунзенского района г.Владивостока Аппарат мирового судьи Мировой судья Федорей Екатерина Геннадьевна Телефон: 8(423)2 264-81-27 секретарь судебного заседания Рогожина Анастасия […]
Комментарии запрещены.