Как составлять договор займа

Как составлять договор займа

Содержание:

Как составить договор займа на юридическое лицо

Содержание статьи

  • Как составить договор займа на юридическое лицо
  • Как оформить займ от физ. лица в 2018 году
  • Как оформить заем у частного лица

Заемные отношения широко распространены в гражданском обороте, при этом часто возникает необходимость составления договора займа, в рамках которого займодавцем или заемщиком является юридическое лицо. Такое соглашение отличается определенными специфическими особенностями, которые необходимо учитывать на стадии его заключения. Чаще всего предметом таких взаимоотношений являются денежные средства, хотя гражданское законодательство допускает использование в таком качестве любых вещей, обладающих определенными родовыми признаками.

Форма договора займа с юридическим лицом

Договор займа на юридическое лицо в обязательном порядке должен заключаться в простой письменной форме, устное заключение подобного соглашения не допускается. Данное правило следует из положений статьи 808 Гражданского кодекса РФ. При этом данная норма специально оговаривает, что в качестве письменного оформления данных отношений рассматривается также обычная расписка, которая должна содержать все необходимые условия. При этом подписание договора займа не считается его заключением, поскольку данное соглашение считается заключенным только с момента передачи предмета от займодавца к заемщику.

Какие условия следует предусмотреть в договоре?

Договор займа на юридическое лицо следует составлять с учетом ряда условий, в число которых включается срок возврата денежных средств, иного имущества, наличие и размер процентов за пользование предметом договора, цель использования суммы займа (при ее наличии).

Если заемное соглашение не предполагает начисления и уплаты процентов за пользование средствами, то данное условие также следует включать в содержание договора, поскольку в противном случае проценты будут начисляться автоматически посредством применения ставки рефинансирования. Указанный вывод следует из содержания статьи 809 Гражданского кодекса РФ.

Если заемщик обязался использовать переданные деньги, вещи для определенной цели, то она должна включаться в соглашение, поскольку при ее нарушении появится право на досрочное истребование суммы займа, начисленных процентов. Кроме того, существует законодательное ограничение на досрочный возврат займа, выданного под проценты (он реализуется только с разрешения займодавца), поэтому стороны могут установить иные правила непосредственно в соглашении.

Договор займа между ООО и учредителем

Довольно часто возникает ситуация, когда учредителю необходимо пополнить расчетный счет своего юридического лица или взять деньги со счета взаймы. Действующее законодательство не позволяет сделать это произвольно. Поэтому такие займы необходимо оформлять договором.

Содержание [Скрыть]

Особенности займа

Выделяют несколько вариантов займа между юридическим лицом и учредителем:

  1. Беспроцентный заем. Денежные средства выдаются на определенный срок и подлежат возврату в той же сумме.
  2. Краткосрочный заем на срок не более года. По истечению срока договора заемщик обязуется вернуть сумму долга в полном объеме.
  3. Заем под проценты. Договор заключается на любой срок, на сумму займа начисляются проценты.

При расчете налоговой базы прибыль в размере суммы займа не учитывается. Компании, работающие на общей и упрощенной системах налогообложения, при расчете налога на прибыль данные суммы не учитывают. Договор займа – это соглашение, по которому одна сторона передает в долг другой стороне определенную сумму денег, которую вторая сторона обязана вернуть в оговоренном порядке. Возвратные деньги не учитываются в сумме расходов.

Проценты по займу включаются в налоговую базу, как при общей, так и при упрощенной системе налогообложения.

Выплаченные заемщиком проценты уменьшают налоговую базу. Заемщик обязуется произвести возврат займа, но возможна ситуация, при которой займодавец заем прощает. Денежные средства, которые остались у заемщика по договору прощения долга включаются в расчет налоговой базы. Эта сумма относится к внереализационному доходу как на ОСНО, так и на УСНО.

Способы получения денег от ООО

Учредитель является собственником бизнеса, и все капиталы фирмы принадлежат ему. Однако воспользоваться денежными средствами на расчетном счете компании не так просто. Закон не ставит знак равенства между карманом учредителя и деньгами ООО. Существует несколько вариантов подучения денег учредителем:

Средства подотчет предоставляются на конкретные нужды компании и могут быть потрачены только в интересах фирмы. Так предоставляются подотчетные суммы на служебные командировки, приобретение запчастей для оборудования, представительские расходы руководителя. На сумму расходов необходимо предоставить финансовую отчетную документацию – чеки, квитанции.

Заем учредителем предоставляется для пополнения расчетного счета компании. Оформляется данная операция договором займа, по истечению срока договора деньги возвращаются обратно учредителю.

Необходимые документы

Закон не устанавливает определенного перечня документов, которые необходимо составлять, оформляя заем.

Сама процедура займа оформляется письменным договором, в котором прописываются реквизиты сторон и указываются документы, подтверждающие полномочия.

Со стороны юридического лица представителем выступает Генеральный директор. Действует он на основании Устава и приказа о назначении на должность, учредитель выступает как физическое лицо и предоставляет паспортные данные.

Договор составляется на условиях возвратности и срочности. Даже если в условиях о сроках возврата не прописано, вернуть заемщик его обязан в течение 30 дней со дня, когда займодавец потребовал возврата займа. Можно продлевать срок действия договора по обоюдному согласию сторон, не нарушая при этом закон. Договор займа между фирмой и собственником чаще всего заключается на безвозмездной основе. Условие об отсутствии процентов должно быть указано в договоре.

Следует обратить внимание на случай, когда учредитель является Генеральным директором компании. Получается, что договор займа будет подписан и с одной и с другой стороны одним и тем же лицом. Во избежание претензий со стороны проверяющих органов лучше уполномочить на подписание договора со стороны компании иное лицо: заместителя или главного бухгалтера. На представителя компании оформляется доверенность на право подписи.

Как составить договор?

Договор заключается в письменной форме. Обычно составляется два экземпляра, по одному для каждой из сторон.

Образец договора должен содержать следующие основные пункты:

  • полное наименование сторон со ссылкой на документы, подтверждающие полномочия;
  • предмет и условия договора: сумма, срок, способы перечисления;
  • порядок начисления процентов;
  • ответственность сторон;
  • порядок возврата;
  • действия при форс-мажоре;
  • подписи сторон.

Дополнительно к договору могут прилагаться график погашения, протокол собрания собственников на одобрение сделки, акт приема-передачи денег.

Как избежать ошибок?

Чтобы избежать проблем с проверяющими органами, необходимо тщательно проверить все пункты договора. Особое внимание следует уделить порядку возврата займа, продлению договора, проверить наличие пункта о безвозмездности, в случае предоставления беспроцентного займа.

В какой валюте брать заем?

Заем лучше брать в рублях. Хотя предоставление займа в иностранной валюте законодательно не запрещено. Курс иностранных валют постоянно находится в движении, поэтому на момент возврата займа может возникнуть материальная выгода, с которой налоговые органы потребуют уплатить налог. С одной стороны по налоговому законодательству сумма выгоды не считается доходом и не облагается налогом, а с другой правовые коллизии налоговых норм делют ситуацию запутанной, по которой даже Минфин не имеет четко сформированного мнения. Во избежание волокиты с проверяющими органами, финансисты советуют использовать рублевые займы.

Место заключения договора

Обязательным реквизитом гражданско-правовых договоров является место их составления. В случае с оформлением договора займа местом его составления будет город нахождения юридического адреса фирмы или адрес филиала или представительства компании, если договор заключается не в головном офисе. Проставление места заключения займа производится в верхнем правом углу бланка после наименования и номера документа.

Нужно ли заверение нотариусом?

Договор должен быть составлен письменно на бумажном носителе. Регистрация договора производится по внутрифирменным стандартам.

Дополнительного нотариального удостоверения сделки не требуется.

Сделка удостоверяется подписями сторон и печатью юридического лица. Договор считается действующим с момента передачи денег. Также договор проводится по бухгалтерским формам. Фиксируется передача денежных средств, заполняются финансовые отчетные документы при выдаче и погашении займа.

Какие сроки устанавливаются на займы?

Законодательно сроки предоставления займов между ООО и учредителем не установлены. Допускается продление сроков займа путем заключения дополнительных соглашений к договору. Несмотря на то, что условие о сроке возврата займа в договоре может быть и не указано, заемщик обязан вернуть его в течение 30 суток после получения письменного требования от займодавца. Различают займы краткосрочные – до года и долгосрочные.

Порядок определения процентов

Если договор между учредителем и ООО является процентным, то процентная ставка определяется исходя либо из минимальной, либо из рыночной стоимости займа.

Минимальная ставка устанавливается Центробанком РФ, и на 2017 года она равняется 9 %.

Среднерыночную процентную ставу можно узнать из аналитических отчетов финансовых ведомств. В настоящее время средний процент варьируется в пределах 13-14%. Процентная ставка может утверждаться на общем собрании собственников компании при одобрении сделки по выдаче займа.

Возможные проблемы

Оформление займов может таит ряд подводных камней. В частности вопросы по займам возникают у налоговых органов, так как сделка производится между зависимыми друг от друга лицами. Поэтому при оформлении договора нужно обращать внимание на такие детали, как совмещение учредителем должности генерального директора. В этом случае, необходимо, чтобы договор от имени фирмы пописал кто-то другой.

Проблемы с налоговыми органами могут возникнуть в случае оформления займа в иностранной валюте. Хотя законодательно прибыль на колебаниях курса при беспроцентных займах не учитывается, представители некоторых региональных налоговых органов могут считать по-иному.

Налоговые последствия

Налоговый Кодекс в ст. 251 п.1 пп.10 определяет, что получение денег по договору займа не является для компании доходом. При определении налоговой базы данная сумма не учитывается при расчете налога на прибыль. По п.12 ст.270 НК РФ сумма на погашение займа также не подлежит учету в расходах фирмы. Из пп.15 п. 3 ст. 149 НК РФ следует, что денежные средства, которые не считаются доходом не облагаются НДС. Процент по данным займам учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Особенности учета начисленных по займу процентов в расходах компании прописаны в ст. 269 НК РФ.

Процент подлежит учету, если его ставка не отличается от средней рыночной, по аналогичным обязательства на текущий момент времени.

Под аналогичными обязательствами имеются ввиду займы, выданные в том же размере на такой же срок. Сопоставляются обязательства идентичные друг другу – кредиты и займы по отдельности сопоставимо друг с другом. Отклонение от средней процентной ставки не должно превышать 20% в большую или меньшую сторону. При предоставлении беспроцентных займов сопоставимые условия подобрать достаточно сложно. Поэтому средний процент определятся исходя из рыночной процентной ставки.

При предоставлении учредителем ООО займа с начислением процентов у учредителя возникает доход с начисленных процентов.

Этот доход облагается НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст.208 НК РФ. Налоговым агентов в том случае будет являться организация и при выплате процентов сумма НДФЛ будет с них удержана. Претензии налоговой службы могут быть предъявлены к учредителю в части начисления НДФЛ с суммы сэкономленных процентов. Налоговая база исчисляется исходя из ставки рефинансирования Центробанка. С рассчитанной суммы процентов удерживается налог по ставке 13 %. Если компания не произвела удержание суммы налога, то учредитель обязан самостоятельно подать декларацию и оплатить налог.

Как избежать налогообложения? При оформлении беспроцентного займа между учредителем и ООО налоговых последствий обычно не возникает. А вот с суммы сэкономленных процентов при получении займа учредителем, с него могут взыскать НДФЛ.

Особенности бухгалтерских проводок

Самое простое – оформление в бухгалтерском учете беспроцентного рублевого займа. Проводки будут выглядеть так: срочный заем на срок до 1 года – дебет 50 на кредит счета 66 (пополнение кассы), далее после возврата займа проводка будет такая — с дебета счета 66 на кредит счета 51. По длительным договорам займа свыше 1 года проводка будет осуществляться по счету 67.

Учредитель при предоставлении займа фирме вносит денежные средства через кассу или на расчетный счет. Перечисление на расчетный счет потребует предоставления в банк дополнительных документов,, в частности договора займа с оригинальными подписями и печатью. В кассе выдается корешок приходного ордера, где указываются реквизиты договора займа. Возврат долга офрмляется через кассу, оформляется расходный ордер или производится перевод на расчетный счет займодавца. Заем товаров проводится по дебету счета 41 на кредит 66 или 67 счетов. Материальные ценности проводятся по счету 10.

Процентные займы оформляются через субсчет для процентов к 66 счету. Учет процентов производится отдельно от суммы кредита, так как они не являются операционными расходами.

Проценты по займу проводятся с дебета счета 91 на субсчет 66. Для налогового учета процентов по займу средства проводятся через68 счет, для исчисления НДФЛ используется субсчет.

Возможен ли заем без договора?

Заем без оформления письменного договора сложно доказать в случае конфликта между компанией и учредителем. Передача денег доказывается предоставлением документов первичного бухгалтерского учета – кассового ордера, чека, акта приема-передачи, расписки. Являются ли эти документы действительными без договора займа, подскажет судебная практика.

Определение Верховного Суда от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 гласит, что платежные документы подтверждают только факт передачи суммы, и не являются доказательством предоставления займа. Без письменного договора суд посчитал, что заемные обязательства между сторонами не доказаны. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011 содержит те же выводы: без предоставления оригинала договора займа факт предоставление денежных средств в долг не доказан.

Противоположную позицию выразил президиум ВАС РФ в постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10. Он считает, что отсутствие оригинала догоора при предоставлении доказательств передачи суммы не является основанием для отказа в взыскании средств займа с должника. Соответственно позиция судов по данному вопросу неоднозначна.

При судебной тяжбе займодавец должен доказать 2 факта подтверждения заемных обязательств:

  • договоренность о предоставлении займа;
  • получение заемщиком суммы займа.

Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.

Порядок расторжения договоров

Расторжение договора производится после погашения всей суммы долга и оплаты налоговых платежей.

При досрочном погашении суммы займа договор также расторгается досрочно. Если займодавец простил долг заемщику, оформляется договор прощения долга или дополнительное соглашение к договору займа с указанием на прекращение его действия.

Образец договора займа: как составить договор займа

Статьи по теме

В статье приведен образец договора займа. В журнале «Упрощенка» выходит вторая часть справочника по договорам. Не забудьте подписаться, чтобы без проблем составлять договоры.

ДОГОВОР ЗАЙМА № 31

г. Москва 17 января 2014 года

Общество с ограниченной ответственностью «Дивный сад», именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице генерального директора Синявского Е.К., действующего на основании Устава, с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Русалка», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице генерального директора Стасова А.И., действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1.1.В соответствии с Договором Займодавец обязуется передать Заемщику в собственность денежные средства в сумме 1 000 000 (один миллион) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа и уплатить проценты в порядке, установленном Договором.

1.2. Займодавец передает Заемщику сумму займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика не позднее 20 января 2014 года.

1.3. Заемщик обязан вернуть Займодавцу сумму займа не позднее 1 декабря 2014 года. Сумма займа считается возвращенной со дня зачисления денежных средств на расчетный счет Займодавца.

1.4. Заемщик имеет право вернуть сумму займа и проценты досрочно без дополнительного согласия Займодавца.

2. Порядок уплаты процентов

2.1. За пользование займом Заемщик обязан уплачивать Займодавцу проценты из расчета 15% годовых.

2.2. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, и до дня возврата суммы займа включительно.

2.3. Проценты уплачиваются ежемесячно не позднее 5 числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления займа. Проценты за последний месяц Заемщик обязан уплатить вместе с возвратом основной суммы займа.

3. Ответственность Сторон

3.1. За нарушение сроков возврата займа Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,2% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

3.2. За нарушение срока оплаты процентов Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,3% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

3.3. Во всех остальных случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4. Срок действия Договора

4.1. Договор начинает действовать со дня передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до исполнения Сторонами всех обязательств по нему.

4.2. Любые изменения и дополнения к Договору должны быть заключены в письменной форме и подписаны Сторонами. Дополнительные соглашения является неотъемлемой частью Договора.

4.3. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон, по требованию одной из Сторон, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

5. Заключительные положения

5.1. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

5.2. Вопросы, не урегулированные Договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6. Адреса, реквизиты и подписи Сторон

Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А потому — материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов. Налогом экономия на процентах не облагается.

Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.

При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п. 1 ст. 251 НК РФ).

В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто увеличить уставный капитал.

Деньги одалживает организация

Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.

С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

Заключение договора займа

Договор займа заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.

Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:

  1. Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
  2. ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.

Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».

Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.

Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

  1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
  2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
  3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
  4. Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
  5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.

Договор процентного займа между юридическими лицами: особенности оформления и советы опытного юриста

Договор займа между юридическими лицами заключается, если необходимо дополнительное финансирование компании.

Ведь необязательно прибегать к услугам банков. Для этого достаточно заключить договор между двумя организациями.

Возможность оформить

Договор о займе может быть заключен не только между физическими, но и между юридическими лицами.

В этом случае каждая сторона руководствуется не только своими пожеланиями, но и Уставом организации.

Он может ограничивать самостоятельное принятие решений директора, а требовать созыва собрания всех учредителей для решения этого вопроса.

В противном случае, такой договор может считаться недействительным.

Общая информация

Данный договор предназначен для того, чтобы письменно заключить договоренности между двумя юридическими лицами о займе.

Он составляется в письменной форме и имеет ряд особенностей, которые прописываются в документе:

  • в договоре обязательно прописываются условия займа — наличие годовых процентов или их отсутствие;
  • обязательно указывается предмет договора (сумма или другой предмет займа);
  • возможность досрочного погашения и штрафы в случае невыполнения обязательств;
  • цели займа.

Если компания нуждается в сумме большей чем 100 тыс. руб., то придется составлять несколько договоров. В противном случае, на юридическое лицо, выдавшее такой заем, будет наложен штраф, размер которого составляет от 40 тысяч рублей.

Для обеспечения безопасности сделки, займодавец может использовать целевое направление денежных средств. В этом случае потратить деньги можно будет только на определенные в договоре цели.

Возможно, Вас заинтересует статья о государственном заеме.

Познавательную статью об особенностях заема под залог читайте здесь.

Как составить

Когда две стороны пришли к устной договоренности, они переходят к заполнению образца договора.

В нем прописываются все раннее оговоренные моменты, а затем переходят к его подписанию.

Если компании находятся далеко друг от друга, то закон не запрещает использовать электронную цифровую печать.

Подпись на обоих документах ставится директором, а при необходимости и бухгалтером обеих компаний. Существуют случаи, когда подпись может поставить доверенное лицо.

При составлении договора наиболее важно обратить внимание на три пункта:

  • процентная ставка;
  • дата возврата;
  • предмет займа.

Здесь составители допускают ошибки чаще всего, что приводит к негативным последствиям. Если в документе не будет указано, что заем является беспроцентным, то такой договор автоматически будет причислен к разряду процентных, а это поведет за собой к уплате налога, так как вы получаете с этого выгоду, хотя на деле все может быть иначе.

Более того, важно обращать внимание на дату возврата платежа, так ее отсутствие означает то, что заем фактически является бессрочным. (Образец договора займа с процентами между юридическими лицами Вы можете скачать здесь).

Займ физлицу

Наиболее часто встречаются случаи, когда заем оформляется между физическими и юридическими лицами.

Таким документом часто пользуются различные микрофинансовые организации, ломбарды и другие финансовые организации, которые предоставляют своим клиентам возможность взять денег взаймы.

Ввиду отсутствия банковской лицензии, выдать заем юридическая компания может только на основании договора-займа, но при этом он имеет ту же юридическую силу. В договоре обязательно указываются все сведения об обеих сторонах, предмет договора, сумма займа, дата подписания договора, процентная ставка, срок действия займа и штрафные санкции.

Допускается оформлять такой заем удаленно, воспользовавшись электронной подписью. Акцептом документа обычно является кодовое слово или набор цифр, который отправляется заемщику, а тот в поле подписания договора вводит эти самые цифры.

Законом это не запрещено, но в случае судебных разбирательств, доказать, что эту подпись ставил именно этот человек, будет достаточно сложно.

Возможно, Вам будет также интересна статья об особенностях договора займа между физическими лицами.

Статью о нюансах составления искового заявления по договору займа читайте здесь.

Договор займа является основным документом, подтверждающим сделку при оформлении займа. Он может заключаться как между юридическими лицами, так и между физическим и юридическим лицом.

В ходе его заключения нужно внимательно ознакомиться со всеми пунктами договора, чтобы в последующим не было проблем, как с налоговой, так и с самим заемщиком.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет особенности заключения и выполнения договора займа между юридическими лицами:

Как грамотно составить договор займа? Информация и образцы

В какой-бы компании вы бы не оформляли кредит, он должен быть заключен правильно. Прежде всего, это касается оформления между двумя сторонами договора займа. А вот какие договора существуют, и какие общие формулировки должны в них присутствовать, должно быть выяснено заблаговременно. Лучше всего, все нюансы знать заранее, перед тем, как вы заключите договор займа. Поскольку договор, в первую очередь является частью ваших обязательств, которые вы обязаны выполнить. В этой статье мы расскажем вам о том, что это такое договор займа. Еще здесь вы сможете увидеть полезное видео и найти образцы составления подобного документа.

Разбираемся в понятиях

Договор займа — это двухстороннее соглашение между заемщиком и заимодавцем о том, что один гражданин осуществляет передачу денежных средств либо собственности в заем, а второй в свою очередь, принимает от него займ, который обязуется возвратить полностью в назначенный срок.

Данный вид соглашения схож с договором кредитования, тем более, если в нем прописаны процентные ставки. Договор займа между физическими лицами без процентов, образец 2017 года который вы найдете здесь необходимо оформлять в письменной форме, для того, чтобы в случае возникновения различных спорных ситуаций, у обеих сторон имелись при себе договора.

Заимодавец также вправе прописать в договоре свои условия в договоре займа, по требованиям которого он может отдать во временное пользования денежные средства , или имущество на определенный срок времени. Это в первую очередь касается процентов, которые начисляются за использование займа. В том же случае, если договор займа оформляется между друзьями или родственниками, и заемщик не желает начислять процент за пользование его имуществом или деньгами, то данное условие в обязательном порядке должно быть прописано в договоре.

Основные обязанности заемщика заключается в том, что он обязан обязательно вовремя выполнять условия и требования по оформленному договору займа. Данные обязательства касаются, прежде всего, своевременной оплаты процентов по займу и его возврат в назначенный срок в полном объеме. Заемщик может вернуть свою задолженность частями, или полностью за один раз. Какие либо изменения, которые касаются возврата, обязательно должны быть доведены в качестве извещения до займодавца заблаговременно.

Разновидности договоров

Поскольку в нашей повседневной жизни присутствует масса различных особенностей и нюансов, соглашения между 2-мя сторонами включают в себя ряд особенностей, которые обусловлены, прежде всего, многими обстоятельствами, либо какими-нибудь пожеланиями. Мы выделим несколько разновидностей соглашений по займу, которые будут различаться друг от друга условиями, целями, предмету, субъектами гражданского права, которые участвуют в оформлении отношений между заемщиком и заимодавцем:

  • стандартный и типовой договор займа,
  • договор беспроцентного займа,
  • договор займа вещей либо ценностей,
  • договор процентного займа,
  • договор займа векселей,
  • договор займа денежных сумм,
  • договора займа от учредителя компании,
  • договор займа от фирмы учредителю,
  • договор займа работнику компании, фирмы, организации.

И несмотря на все это, кроме разновидностей, существует простейшая письменная форма соглашения между заемщиком и заимодавцем.

Образец стандартного (простого) договора займа

Стандартная форма договора займа, как правило, оговаривает самое важное: предмет и типовые условия во возвращению займа, выплата и начисление процентов, стороны. В данной форме не прописываются, какие-либо другие особенности или характеристики. По этой причине, для стандартных взаимоотношений между заемщиком и заимодавцем необходимо лишь оформить типовую форму договора. Также можно применить и стандартный вид договора, где нужно будет указать график выплат по кредиту, и некоторые спорные ситуации, либо форс-мажорные обстоятельства. Данные пункты помогут заемщику подстраховаться в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые никаким образом не зависят от него.

Договор займа образец:

Как составить

Теперь стоит поговорить о том, как нужно составить договор займа денежных средств между физическими лицами. В этой статье вы также сможете найти образец этого документа.

Итак, в соглашении в обязательном порядке должна быть шапка документа, в которой нужно указать его вид, например – Договор процентного займа. Далее, в этой шапке нужно прописать следующее:

  1. дата (месяц, число, год);
  2. место проведения сделки;
  3. паспортные данные заемщика и заимодавца;
  4. предмет соглашения с датой;
  5. сроки действия договора;
  6. обязанности сторон договора;
  7. условия разрешения спорных ситуаций в случае возникновения разногласий по договору;
  8. сведения об условиях выполнения договора если в него будут внесены какие-либо изменения, адреса проживания и подписи сторон, все реквизиты.

Сумма кредита в обязательном порядке должна быть прописана и цифрами, и словами. Если обе стороны пожелают оформить сделку дополнительными расписками с указанием всех паспортных данных, сроков, суммы займа, это не запрещается. В данном случае все подписи должны быть расшифрованы прописанными ФИО обоих сторон, заключивших договор займа. Стоит также обратить особое внимание на характер подписываемого документа. Это, в свою очередь, означает, что договор займа будет являться оформленным с момента передачи заимодавцем взаймы денег, либо вещей заемщику. Т.е не сам факт подписания договора, а факт передачи займа.

Предмет, форма и стороны договора

Любой договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный или любой другой подобный документ имеет свое содержание. Для более подробного представления основной структуры договора займа, нужно постараться внимательно изучить его содержание и пункты. Что же должно быть отображено, и освещено в данной типовой форме.

Стандартным договором займа является договор, в котором присутствуют следующие признаки общего значения: предметом, в данном случае, является то, что оформляется в займы, либо отдается – это денежные средства, какое либо имущество, ценные вещи. Это и есть родовые признаками, которые измеряются весом, мерой, числом. Какой-либо вид займа, передается тому лицу, который берет его в долг. В договоре займа в обязательном порядке должны быть прописаны все обязанности заемщика, которые он должен выполнять при возврате денежных средств, либо пользовании одолженным имуществом. Допустим, он должен произвести возврат вещей в необходимом объеме и с теми же родовыми признаками, какие присутствовали при заключении договорных взаимоотношений.

На самого заемщика , в случае возникновения рисков, должна быть возложена ответственность возмещения ущерба, порчи или утраты имущества, даже в том случае, если заемщик не успеет использовать денежные средства или вещи взятые в долг, но соглашение уже было подписано. Основная структура договора займа должна содержать следующие пункты и важные моменты:

  • Предмет договора.
  • Форма договора.
  • Стороны договора.
  • Условия договора.

Каждый описанный выше пункт, обязательно должен быть максимально рассмотрен, для возможности представить ясную картину содержания договора займа и некоторых его нюансах.

Предмет договора.

Это денежные либо имущественные средства в разной валюте, которые в свою очередь подразделяются на родовые признаки (мера, вес, число). Проще говоря, это такой вид имущества, который не должен содержать индивидуализирующие особенности или свойства, черты, либо другие признаки, присущие только ему. Этот вид имущества также не должен иметь отличия от денежных средств или вещей, принимаемых населением. Например, вещи, которые не должны передаваться в качестве займа, какому-либо лицу, могут быть фамильные ценности, либо предметы, принадлежащие художественному искусству.

Форма договора.

Сперва необходимо отметить следующее – данный вид договора займа обязательно должен быть оформлен в письменном виде, в присутствии нотариуса и юриста. Но не всегда. По правилу пункт.1 ст. 808 ГК РФ, когда цена и сумма договора займа будет превышать 10 минимальных заработных плат в вашем регионе, то вы можете применить расписку. Составлять договор займа в данном случае не обязательно. В данном случае, на тот вопрос: Можно ли считать расписку договором займа? Ответ можно найти в том же законодательстве. ( статья 808. пункт2. ГК РФ). В нем четко приписано, что расписка не относится формой договора займа, либо стандартной формой договора. Расписка является простым подтверждением уже оформленного договора и факта, который заключается в передачи определенной суммы займа, либо имущества, условий возврата прописаны, а заемщик в свою очередь, обязуется произвести полный возврат займа. Простыми словами, расписка является дополнением настоящего договора займа.

Устная форма договора займа будет признана по закону недействительной, поскольку нет никакого фактического доказательства договоренностей, касающихся возврата и передачи одолженных денежных средств либо имущества. Проще говоря, не существует физически. Исходя из этого, договоренности , носящие устных характер, не удастся оспорить в суде. Устный договор является действительным, но ссылаться на показаниях свидетелей, если такие имеются, по российскому законодательству запрещено. Помимо этого, по закону, договор займа является заключенным, в том случае, если заимодавец — юридическое лицо. При этом, соглашение должно оформляться при любой сумме стоимости кредита (займа).

Договор займа между физическими лицами образец 2017 без процентов:

Стороны договора.

У типового договора займа есть две стороны заимодавец и заемщик. Первый передает в долг денежные или имущественные средства на оговоренный срок пользования заемщику, который в качестве долга принимает эти ценности на оговоренных обеими сторонами условиях. Все обязанности обеих сторон должны быть выполнены по условиям оформленного договора займа. Т.е. по тем условиям, которые прописаны в заключенном договоре с согласия обеих сторон (объем, сроки возврата, число, вес, качество имущества, денежные средства и также беспроцентность либо процентность займа). Стороны могут являться любыми субъектами гражданского права – либо юридическими, либо физическими лицами.

Условия договора.

Условиями могут быть (по статье . 432 ГК РФ пункт 1, абзац 2), дополнительные и существенные условия, которые касаются предмета самого договора. Т.е. займ, в виде имущества или денежных сумм. К существенным условиям относятся:

Предмет займа.

  1. Качество и количество, объем займа.
  2. Все обязательства обеих сторон возврата и передачи. К дополнительным условиям относятся:
  3. Форма возврата – либо частичный возврат, либо единоразовый и в полном объеме.
  4. Сроки возврата займа.

Общие проценты по займу, которые оплачиваются заемщиком по условиям договора займа за использование денежных или имущественных средств заимодавца.

Выплата неустойки за просроченные платежи.

В том же случае, если сроки займа в договоре нигде не упомянуты, то моментом возврата является момент востребования заимодавцем от заемщика личного имущества обратно. После того, как заимодавец потребовал от заемщика возвратить долг, у последнего в запасе есть месяц. В течение этого времени он обязан полностью произвести возврат долга в надлежащем виде. Данные условия регулируются российским законодательством (пункт 1. статья 810. ГК РФ.)

Начисление процентов

По российскому законодательству п.1. статья 809 ГК РФ обе стороны имеют право определить соответствующий процент за использование заемной денежной суммы, либо имущества в оговоренный период времени. Как правило, процентные ставки устанавливает сам заимодавец, поскольку он временно будет лишен возможности пользоваться личными вещами, либо денежными средствами. Заемщик должен согласиться с уставленной процентной ставкой и условиями оплаты. Все эти обстоятельства должны быть указаны в договоре займа.

В том случае, если договор займа будет беспроцентным, то данный документ, оформленный в письменном виде, не будет признан безвозмездным, а обяжет заемщика возвратить полностью займ в установленный срок. Процентные ставки могут устанавливаться всевозможные. Для физических лиц, проценты, как правило, определяются по месту их проживания, либо по определенному региону страны. А для юридических лиц – как правило, устанавливаются ставки рефинансирования банка России, либо банковские ставки. Стоит также отметить, что в договоре займа, заключаемом между физ. лицами, либо юридическим и физическом лицом, где заимодавец выступает в роли физ. лица – то проценты по займу будут определяться по его месту проживания, а не заемщика. Таким же образом определяются ставки, если заимодавец выступает в качестве юр.лица.

Договор займа с процентами:

Нотариальное удостоверение

Каждая заключенная сделка у нотариуса оформляется в письменном виде и подкреплена реквизитами нотариуса. Он выступает в роли свидетеля оформления договоренностей. Свидетельство, удостоверенной нотариусом договором займа является необязательной процедурой. Она может быть совершена по согласию сторон. Но все же, данный документ предоставляет определенные возможности обеим сторонам: заимодавец может произвести возврат личного имущества либо долга в денежном эквиваленте от заемщика в более простой форме взыскания, в отличие от незаверенного нотариусом договора займа. Согласно судебной практики, данная процедура носит название — К судебному приказу. Заемщик может получить заемные средства в полном объеме, в определенный сроки по договору, а процентные ставки по возвращению долга не будут изменены со стороны заимодавца. Ситуации, связанные с возникновением форс-мажорных обстоятельств, либо иных случаев, которые не зависят от заемщика, также будет намного проще урегулировать в суде. Если же будет проведено судебное разбирательство, приказ будет вынесен на основания соответствующего заявления, подавшего иск в течение пяти дней, и нотариально оформленного договора займа. Исполнение судебного приказа является аналогичным разбирательством на основании исполнительного листа.

Правовое регулирование сторон

Отношения сторон, которые фиксируются документально, регулируются законодательством РФ. Те же самые обязательства относятся к заключаемым сделкам по займам. Положения договора займа указаны в ГК РФ от 26 января 1996 года, номер 14-З, часть 2, глава 42 – Кредит и заем. Главные статьи раскрывают нам подробное содержание закона:

Статья 807 — определяется предмет договора, стороны, тип займа и его сумма, и сроки выполнения сделки.

Статья 808 – данная статья говорит нам о форме соглашения по займу.

Статья 809 – в данной статье говориться о основных положениях по процентам, которые начисляются при оформлении договора займа.

Статья 810 – в этой статье регламентируются все права и обязанности заемщика перед заимодавцем.

Статья 811 – штрафы, наказания, пени по не исполненным обязательствам договора займа со стороны самого заемщика.

Статья 812 — регулирование различных спорных ситуаций и разногласий и процесс их оспаривания.

Статья 813 – в этой статье указаны основные правила требования задолженности досрочно, от заимодавца к заемщику в случае потери обеспечения обязанностей тем гражданином, который брал долг.

Статья 814 – условия по договору при целевом займе.

Статья 815 – описаны основные правила займа векселей.

Статья 816 – займы в качестве облигаций.

Статья 817 – основные правовые положения для государственного займа.

Статья 818 – замена задолженности в обязательство по займу.

Можно будет заранее изучить ту или иную статью, которая в свою очередь регулирует обязанности и права по договору займа. В данном случае будет проще ориентироваться в процессе проведения самой сделки, и оформлении соответствующего соглашения.

Договор займа денежных средств между физическими лицами образец:

Мошенничество по договору займа

Невозврат задолженности либо каких-то допущенных нарушений, допустим, несоблюдение письменной формы соглашения по займу, не будет являться мошенническими действиями. Это можно отнести к несоблюдению договорных отношений по соглашению. Мошеннически действия по договору займа могут встречаться в процедуре его заключения, начислении самих процентов за пользование денежных средств и имущества, нечетко прописанные сроки по возврату долга и много других моментов.

В том случае, если вы оформили займ у физического лица под расписку, то будьте готовы к будущим неприятностям с его стороны, поскольку заимодавцем может потребовать от вас вернуть долг тогда, когда ему захочется, так как документа, оформленного нотариально, или имеющего юридическую силу у вас нет. А что касается самой расписки, то ее может составить любой человек с любым содержанием. Попытаться что-то доказать в судебном порядке будет очень сложно. Та же самая ситуация касается и тех людей, которые предоставляют долг только составляя одну расписку. Вы наверняка не получаете свой долг обратно.

Договор займа между юридическими лицами. Образец:

Как признать договор займа недействительным

Договор займа будет являться оформленным только тогда, когда была проведена передача денежной суммы, или имущества в качестве долга заемщику. Если же данного факта не произошло, после заключения этого договора, то он будет считаться недействительным. Помимо всего прочего, признание соглашения по займу безденежным тоже признается недействительным. Это произойдет только тогда, когда заемщик сможет обнаружить замену обязательств в отношении с заимодавцем. И что эта процедура является не займом, а иными денежными обязательствами. Но данные оспаривания должны происходить в судебном порядке. А это означает, что место имеют следующие ситуации:

  1. в случае, когда нигде не прописан факт первоначальной передачи займа к заемщику;
  2. имеют место грубые ошибки и опечатки в прописанных реквизитах сторон договора;
  3. оформление сделки осуществляется под угрозами,насилием и мошенническими действиями с какой-либо из сторон;
  4. в случае, если один из лиц, заключающих данный договор признан недееспособным в момент оформления займа.

По показаниям свидетелей безденежность не допускается. Единственным исключением считаются различные виды угроз, или совершение каких-либо насильственных действий, либо давления при оформлении договора займа. В качестве доказательств безденежности заемщик просто составляет заявление, и указывает в нем факты, говорящие о том, что никогда и никто не передавал ему денежные средства взаймы. Указанные фаты и будут выступать в суде главными доказательствами. Изучив все нюансы и тонкости оформления договора займа, и всех условий по нему, вы сможете себя обезопасить, с какой бы стороны договора вы не находились – со стороны заемщика, или заимодавца. Договор займа — это основной документ, который определяет заемные отношения. Он также регулирует основные условия по передачи займа, права сторон, ответственности заимодавца и заемщика. Договор займа обязательно должен быть подписан обеими сторонами, которые вступают в данные отношения.

Договор банковского займа

Заемные отношения в нашей стране между обеими сторонами регулируются ГК РФ и другими нормативными актами. По данным документам заем между банковской организацией и заемщиком заключается в письменном форме по типовому договору займа, с указанием в нем всех условий оплаты и получения заемных денежных средств. Договор оформляется в 2-ух экземплярах.

Договор процентного займа между юридическим и физическим лицами.

Беспроцентный договор займа между юридическим и физическим лицом — это соответствующая форма отношений. Посмотрите образец данного документа. Ниже мы подробно расскажем об этой бумаге.

Из-за постоянно вносимых изменений на экономическом рынке на сегодняшний момент финансовое положение складывается иногда неожиданным образом. То же касается и юридических, и физических лиц. Исходя из этого, не получается рассчитывать на долгую стабильность. По этой причине возникают ситуации такого рода, когда, допустим, юридическим лицам требуется оформить договор процентного займа. Данный вид договора является главным документом, который оформляется между сторонами, при передаче денег, либо иного имущества в временное пользование. Этот договор содержит массу всевозможных нюансов. По этой причине, он должен оформляться в присутствии юристов.

Ответственность по договору займа

Ответственностью сторон по договору займа является последствия, с которыми очень часто сталкивается как сам заимодавец, так и заемщик, в случае нарушения условий по договору. Небольшие просрочки могут значительно повлиять на сумму долга, которая будет увеличена в виде процентов или штрафов.

В заключение

В этой статье мы постарались рассказать вам подробную информацию о таком документе, как договор займа. Используйте все наши сведения на практике. Помните, что в таком случае вы будете не обмануты.

Смотрите так же:

  • Соцзащита юрист бесплатно Онлайн-консультация юриста по пособиям В связи с широким разнообразием единовременных и ежемесячных социальных выплат семьям с детьми в целом по России и в отдельных регионах страны, а также с учетом различных форм их предоставления (через органы […]
  • Мировой суд 399 участок замоскворечье Мировые судьи (Замоскворецкий суд), Замоскворечье, с/у 399 Мировой судья: Пазухина Евгения Юрьевна Телефон для справок: 8 (499) 951-19-16 Телефон судебного участка: 8 (499) 951-19-14 E-mail: mirsud399@ums-mos.ru Режим работы: понедельник-четверг […]
  • Коап россия 2014 Сигнальный светоотражающий жилет ГОСТ 12.4.281-2014 ярко-желтый, Россия Производитель: Россия, Воронежская швейная фабрика! В нашем интернет-магазине Trend Shop вы можете купить сигнальный светоотражающий жилет ГОСТ 12.4.281-2014 ярко-желтый, […]
  • Выдел доли в многоквартирном доме Выдел доли в натуре в жилом доме Иногда доля в праве собственности на частный жилой дом на самом деле существует как изолированное помещение, которое к тому же имеет почтовый адрес «… квартира № …». Чтобы в свидетельстве о регистрации права […]
  • Статья 322 коап комментарий Комментарии к СТ 322.1 УК РФ Статья 322.1 УК РФ. Организация незаконной миграции Комментарий к статье 322.1 УК РФ: 1. В настоящее время вопросы миграционной политики в Российской Федерации достаточно актуальны в связи с продолжающимся в последние […]
Комментарии запрещены.