Определение кредита по гк рф

Определение кредита по гк рф

Учет полученных кредитов и займов, процентов и расходов по ним

По информации на сайте ЦБ РФ объем кредитов юридическим лицам – резидентам и ИП на 1 декабря 2016 года достиг 27 526 090 млн.рублей. Как вести учет полученных кредитов и займов нужно знать каждому бухгалтеру. Если сейчас у вашей организации нет кредита, это не значит, что его не будет завтра.

Из этой статьи вы узнаете, чем похожи и чем отличаются займы и кредиты, о расчете процентов за пользование кредитом, способах погашения кредитов, о бухгалтерском и налоговом учете кредитов, процентов и других расходов за пользование кредитами.

Содержание статьи:

1. Кредит и займ: что между ними общего и чем отличаются

2. Расчет процентов за пользование кредитом

3. Способы погашения кредита

4. Расчет для дифференцированном способа

5. Расчет для аннуитетного способа

6. Бухгалтерский учет кредитов и расходов по кредитам

7. Счета учета кредитов и займов

8. Учет начисленных процентов по кредитам

9. Бухгалтерский учет расходов по кредиту

10. Проводки по погашению кредита и процентов за пользование

11. Проценты и расходы по кредиту в налоговом учете

1. Кредит и займ: что между ними общего и чем отличаются

Определение займа и кредита дается в главе 42 ГК РФ (часть вторая).

Займ – более широкое понятие, чем кредит.

Заемщик: организация, гражданин

Получатель кредита: организация, гражданин

Все вопросы, связанные с начислением процентов, погашением и учетом полученных кредитов и займов будут рассмотрены на примере кредита. Но все эти правила можно распространить и на денежные займы.

2. Расчет процентов за пользование кредитом

Формула для расчета процентов

S = (I / K * T) * P

S – сумма процентов

I – годовая процентная ставка (в долях, например, 0,2)

К – количество дней в году (365 – в обычный год, 366 – в високосный)

Т – количество дней в периоде, за который рассчитываются проценты, если проценты считаются за полный месяц, то Т надо брать равным 30 или 31.

Бывают случаи, когда в расчет берется неполный месяц, например, нужно рассчитать остаток по кредиту, который заканчивается 15 числа. О том, включать или нет последний день в расчет, нужно посмотреть в договоре.

Пример условий договора:

В данном случае, первый день – день выдачи кредита – в расчет не берется, а тот день, когда кредит погашен, включается в расчет.

Р – остаток задолженности по кредиту на дату расчета

3. Способы погашения кредита

Есть два способа погашения кредита:

проценты за каждый месяц

При равных условиях кредитования, при дифференцированном способе погашения кредита сумма выплаченных процентов меньше, чем при аннуитетном.

Но в том, и другом случае формула для расчета процентов одинаковая.

Пример

Выдан кредит в сумме 300 000 рублей, сроком на 12 месяцев под 20% годовых. Дата выдачи кредита 15.07.2016, дата погашения – 15.06.2017. День выдачи не включается в расчет, последний день выплаты участвует в расчете.

Первая выплата основной суммы долга и процентов – 15.08.2016. Всего будет 11 выплат, которыми будут погашаться проценты и основной долг.

4. Расчет для дифференцированном способа

Сумма для ежемесячного погашения основного долга равна 300000/11 = 27 272,73 рубля.

Особое внимание нужно обратить на расчет процентов к выплате 15 января 2017. Здесь есть одна тонкость: переход от високосного 2016 года к не високосному 2017 году.

В этом случае проценты за декабрь 2016 года (с 16.12 по 31.12) нужно считать, исходя из 366 дней в году, а проценты за период с 01.01.2017 по 15.01.2017, исходя из 365 дней в году.

15 дней (с 01.01.2017 по 15.01.2017 – из расчета 365 дней)

Общая сумма процентов к уплате

5. Расчет для аннуитетного способа

Формула A = K х ( p х (1+p) n ) / ((1+p) n — 1)

А – ежемесячный платеж

К – сумма выданного кредита

p – месячная процентная ставка, деленная на 100

n – количество выплат

Сначала нужно рассчитать ежемесячный платеж. Компоненты формулы:

К = 300 000

p = 20/12/100 = 0,016667

n = 11

А = 300000 х (0,016667 х (1+0,016667) 11 ) / ((1+0,016667) 11 — 1)

= 300000 х (0,0199905/0,199405) = 30075,22

Сумма процентов к уплате определяется по такой же формуле, как и для дифференцированного платежа. Количество дней для расчета и учет перехода между високосным годом и не високосным аналогичны дифференцированному способу.

Общая сумма процентов к уплате 1490,52 + 1401,19

Последний платеж при аннуитетном способе погашения кредита может незначительно отличаться от предыдущих. Это связано с округлениями при расчетах.

6. Бухгалтерский учет полученных кредитов и займов

Что важно знать для правильного учета полученных кредитов и займов, и расходов по ним?

  • срок, на который получен кредит
  • цель, на которую получен кредит
  • вид расходов по кредитам с точки зрения ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам»

Почему важен срок, на который выдается кредит? От этого зависит выбор счета учета кредита и строки баланса, в которой будет отражаться кредит и проценты по нему.

По сроку кредиты делятся на:

  • краткосрочные – кредиты, который выдаются на срок менее 12 месяцев
  • долгосрочные – кредиты, который выдаются на срок свыше 12 месяцев, такие кредиты более значительны по сумме, чем краткосрочные

Иногда из долгосрочных выделяют категорию среднесрочных кредитов, со сроком погашения от 12 до 36 месяцев. В бухгалтерском учете такие кредиты отражаются как долгосрочные.

Цель получения кредита определяет порядок учета процентов по кредитам. Кредит может быть выдан на:

  • пополнение оборотных средств (обычно бывают краткосрочными)
  • инвестиционные цели: для покупки или строительства основных средств и других капитальных вложений (обычно долгосрочные)

Расходы по кредитам, согласно ПБУ 15/08, делятся на две группы:

  • проценты за пользование кредитом
  • дополнительные расходы

Для того, чтобы правильно сделать проводки в бухгалтерском учете и отразить в отчетности полученные кредиты, нужно знать еще несколько требований законодательства.

Удобно, когда со счета можно получить информацию по любому кредиту или по банку.

7. Счета учета кредитов и займов

В Плане счетов для краткосрочных кредитов и займов предусмотрен счет 66, для долгосрочныхсчет 67. Оба счета учета кредитов и займов пассивные, сальдо по ним показывает задолженность организации по соответствующим кредитам и займам.

Проводки при получении кредита

Получение кредита отражается в учете той датой, когда на расчетный счет организации фактически поступили деньги.

Дт 51 (52) – Кт 66 (67)

Как производится учет полученных кредитов и займов в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

8. Учет начисленных процентов по кредитам

При начислении процентов у бухгалтера есть три вопроса: когда, в какой сумме и куда? Когда и в какой сумме начислять и куда относить?

Ответы на вопросы: когда и в какой сумме, – можно найти в п. 6, 8 ПБУ 15/08. Согласно этим пунктам ПБУ, проценты по кредитам должны отражаться в учете в том отчетном периоде, к которому они относятся. Учет начисленных процентов по кредитам должен быть равномерным и может быть основан на условиях договора, если условия существенно не отличаются от равномерного включения.

Это значит, что проценты по кредиту должны начисляться в учете ежемесячно.

Если договор предполагает ежемесячную выплату процентов, то сумма начисленных процентов может быть равна сумме выплаченных процентов. Начисление можно проводить на дату выплаты.

Также в этом случае допускается начисление процентов дважды в месяц: сначала на дату выплаты, затем на конец отчетного месяца.

Но если проценты, согласно договора, выплачиваются с другой периодичностью, например, ежеквартально, то начисление процентов в учете нужно проводить ежемесячно, а выплачивать ежеквартально. Сумма процентов к начислению определяется расчетным методом.

Куда в учете нужно относить начисленные проценты? За ответом опять обратимся к ПБУ 15/08, к п.7 и 9.

Когда за счет полученного кредита организация строит или покупает инвестиционный актив, то проценты за пользование кредитом относятся на стоимость этого инвестактива.

Во всех других случаях проценты признаются прочими расходами.

Инвестиционный актив, с точки зрения ПБУ 15/2008, ー это имущество, которое перед тем, как стать основным средством, внеоборотным или нематериальным активом, требует длительной подготовки и существенных расходов на приобретение, изготовление или сооружение.

Например, недорогой станок, который не требует монтажа: поставили, включили в розетку, начали использовать ー не будет инвестиционным активом. Значит, проценты за пользование кредитом в таком случае не должны включаться в стоимость станка, а в полном объеме должны относиться на счет 91.

При учете начисленных процентов в стоимости инвестиционного актива нужно помнить о следующих ограничениях:

1) обязательно нужно определить понятие инвестиционного актива в учетной политике, в ПБУ 15/08 определение этого термина достаточно размыто

2) инвестиционный актив после изготовления должен быть поставлен на учет как основное средство или нематериальный актив. Например, если организация продает квартиры, то после того, как квартиры будут приняты, их поставят на учет как готовую продукцию, а не как основное средство

3) пункт 11 ПБУ 15/08 определяет порядок учета процентов за пользование кредитом в тех случаях, когда приостановлены работы по изготовлению инвестиционного актива

4) пунктами 12, 13 ПБУ 15/08 установлены особые правила учета начисленных процентов в случаях ввода в эксплуатацию инвестиционного актива или его использования до ввода в эксплуатацию

Проводка по начислению процентов:

Дт 91 (08) – Кт 66 (67) (субсчет «проценты»)

9. Бухгалтерский учет расходов по кредиту

Для того, чтобы получить кредит, организация иногда несет дополнительные расходы, например, проводит экспертизу кредитного договора.

Бухгалтерский учет расходов по кредиту ведется обособленно от основной суммы кредита. Это значит, что расходы по кредиту нужно отражать на счетах расчетов с кредиторами 60 или 76.

Расходы по кредиту:

  • отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п.6 ПБУ 15/08)
  • могут учитываться равномерно в течение срока действия кредита или списываться единовременно (п.8 ПБУ 15/08)

Проводка по списанию расходов:

Дт 91 – Кт 60 (76)

10. Проводки по погашению кредита и процентов за пользование

Платежи по кредиту отражаются в учете той датой, когда было перечисление с расчетного счета организации для погашения кредита. Это же относится и к выплате процентов за кредит.

Проводки по погашению основной суммы кредита:

Дт 66 (67) – Кт 51 (52)

Проводки при выплате процентов:

Дт 66 (67) (субсчет «проценты») – Кт 51 (52)

11. Проценты и расходы по кредиту в налоговом учете

Проценты за пользование кредитом учитываются во внереализационных расходах (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ). С 01.01.2015, после внесения изменений в ст.269 НК РФ, величина процентов не нормируется.

Исключение в части нормирования составляют отношения по контролируемым сделкам. Как рассчитывать проценты для налогового учета в этом случае, подробно написано в ст.269 НК.

При отражении процентов в налоговом учете нужно использовать метод начисления (п.8 ст.272 НК). И учитывать их на:

  • последний день каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода
  • день возврата (погашения) кредита

Про другие расходы, которые связаны с получением кредита, нет таких подробных пояснений в НК РФ.

Что такое расходы по кредиту с точки зрения НК? Это услуга сторонней организации, которая не связана с производственной деятельностью. Поэтому расходы по кредиту в налоговом учете можно включить в состав внереализационных расходов на основании пп.20 п.1 ст.265 НК РФ. Но эти расходы нужно обосновать.

Определить дату отражения расходов по кредиту в налоговом учете, поможет пп.3 п.7 ст.272 НК.

Для того, чтобы правильно вести бухгалтерский и налоговый учет полученных кредитов и займов, нужно представлять ситуацию в комплексе. Когда вы знаете цели и сроки получения кредита, у вас есть на руках договор, тогда на все вопросы, которые возникают в процессе учета, можно найти ответы.

В комментариях задавайте вопросы, которые возникают у вас при учете кредитов и займов. Если в своей практике вы сталкивались со сложностями при отражении кредитов, процентов или расходов по ним, поделитесь опытом.

Или у вас сейчас «трудный» кредит? Спрашивайте, поможем.

Определение пределов полномочий банка по контролю целевого использования средств (Хоменко Е.Г.)

Дата размещения статьи: 22.05.2015

Законодательство дает возможность сторонам кредитного договора установить обязанность заемщика использовать предоставляемые кредитором денежные средства только на цели, определенные договором (ст. 814 ГК РФ). В силу двусторонне обязывающего характера кредитного договора банк получает право контроля соблюдения целевого использования суммы кредита, а заемщик — корреспондирующую обязанность обеспечить возможность осуществления кредитором такого контроля. Каким же образом банк может контролировать соблюдение целевого характера кредита и какие проблемы при этом возникают?

Гражданский кодекс РФ дает возможность сторонам кредитного договора установить обязанность заемщика использовать предоставляемые кредитором денежные средства только на цели, определенные договором (ст. 814 ГК РФ). В качестве таких целей могут выступать, например, оплата поставляемого товара заемщиком-покупателем по договору поставки, оплата услуг подрядчика, оплата физическими лицами товаров, приобретаемых по договору розничной купли-продажи не в связи с предпринимательской деятельностью и пр. Включение банком в кредитный договор условия о целевом характере кредита — стандартная практика, нецелевые кредиты встречаются крайне редко. «Если банк предоставляет заемщику кредитные ресурсы на неопределенные цели и при этом не стремится проконтролировать их фактическое использование, данное обстоятельство вызывает сомнения в адекватности функционирующей в банке системы управления рисками» . В силу двустороннеобязывающего характера кредитного договора у банка имеется право контролировать соблюдение целевого использования суммы кредита, а у заемщика — корреспондирующая обязанность обеспечить возможность осуществления кредитором такого контроля.
———————————
Сандалов И.В. Связанное кредитование: отечественная практика регулирования // Внутренний контроль в кредитной организации. N 2. 2010.

Пределы полномочий банка по контролю за использованием кредита

Как уже говорилось, заемщик обязан использовать кредитные средства на цель, указанную в кредитном договоре, и при этом обеспечить возможность осуществления кредитором (заимодавцем) контроля за целевым использованием займа (кредита). Банк может контролировать расходование кредита еще на стадии его предоставления, например, если сумма кредита перечисляется на банковский счет получателя — третьего лица (при оплате учебы, лечения, приобретения конкретного товара и пр.).
В случае же зачисления кредитных средств на банковский счет заемщика контроль за их движениями со стороны банка-кредитора затруднителен. Ведь согласно ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Таким образом, право банка-кредитора контролировать целевое использование суммы кредита, зачисленной на банковский счет заемщика, ограничивается запретом, установленным в ст. 845 ГК РФ.

Открытие заемщику счета в банке-кредиторе

Первое и наиболее очевидное, на первый взгляд, решение проблемы контроля за целевым расходованием представляемых денежных средств — это включение в кредитный договор условия о том, что все расчеты по хозяйственной деятельности заемщика, производимые за счет кредитных средств, должны осуществляться через счета, открытые в банке-кредиторе. Например, это могут быть расчеты за приобретенное оборудование или расчеты с поставщиками. Сам банк-кредитор будет осуществлять перевод денежных средств не на банковский счет клиента-заемщика, а на счет третьего лица (поставщиков, подрядчиков, продавцов). Реализация контроля со стороны банка-кредитора за целевым расходованием кредита в этом случае может быть наиболее легко обеспечена.
Однако, с другой стороны, банк не только получает возможность контролировать расходование целевого кредита, но и взимать плату за открытие и обслуживание банковского счета заемщика. И в этой связи возникает вопрос: не является ли понуждение заемщика заключать договор банковского счета с конкретным банком навязываемой услугой? Ведь на основании ч. 3 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» клиент имеет право открывать в банках необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте. Требование о необходимости открытия счета в конкретном банке может трактоваться судебной практикой как навязанная услуга . Суды нередко исходят из того, что установление кредитным договором ограничения на проведение финансовых операций по расчетным счетам заемщика, открытым в других банках, является недействительным.
———————————
См., напр.: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2011 по делу N А66-8547/2010.

Так, банк и общество (заемщик) заключили кредитный договор, согласно которому банк открывает заемщику кредитную линию. Договором также был установлен минимальный объем денежных потоков, подлежащих проведению через конкретный филиал банка-кредитора. Ссылаясь на неисполнение обществом условия о соблюдении минимального объема денежных потоков, банк направил в банки, обслуживающие расчетные счета общества, платежные требования о безакцептном списании процентов. Общество обратилось с иском в суд о признании кредитного договора в этой части недействительным в связи с заключением на крайне невыгодных условиях, не соответствующих ст. 819 ГК РФ. Суды разных инстанций правомерно исходили из того, что установленные оспариваемыми условиями кредитного договора ограничения по осуществлению финансовых операций по расчетным счетам общества, открытым в других банках, не относятся к кредитным обязательствам.
Названные условия направлены на ограничение свободы общества в выборе контрагентов по обслуживанию банковских счетов, что нарушает ст. 1 ГК РФ (принцип свободы договора и беспрепятственного осуществления гражданских прав), а также ст. 10 ГК РФ (о недопущении использования гражданских прав в целях ограничения конкуренции). Указанные условия кредитного договора были признаны недействительными .
———————————
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2006 N Ф08-6575/2005 по делу N А25-651/2005-8. Документ опубликован не был.

Представление в кредитующий банк документов о расходовании кредита

Менее спорным решением вопроса о контроле за целевым использованием кредитных средств является включение в кредитный договор условия об обязанности заемщика представить в банк документы об оплате товаров, работ, услуг. Кредитный договор может содержать условие об обязанности заемщика представить подлинники (надлежащим образом заверенные копии) документов, подтверждающие целевое использование кредита, и перечень, и содержание этих документов (например, платежные поручения на оплату конкретных средств производства, накладные и т.п.). В этом случае важно не только правильно сформулировать в кредитном договоре цель кредита, но и перечень документов, подтверждающих целевое расходование средств.
В кредитном договоре может быть указана не одна, а несколько целей. В практике существуют случаи, когда в договоре формулируется лишь общее направление использования кредитных средств, например на расширение производства. Столь неточное определение цели может сослужить плохую службу как кредитору, так и заемщику.
Например, банк выдал целевой кредит заемщику на приобретение простых векселей банка-кредитора со сроком погашения по предъявлении, но не ранее чем через год со дня выдачи векселей. Между сторонами были заключены кредитное соглашение и договор передачи простых векселей, в соответствии с которым заемщику были переданы простые векселя банка в количестве шести штук номиналом 5 млн руб. каждый. Однако при проведении независимой оценки рыночной стоимости данного векселя оценщик пришел к выводу, что рыночная цена объекта оценки составляет 4,630 млн руб. Заемщик продал указанные векселя третьему лицу за 27 917 492 руб. 70 коп. То есть при реализации векселей заемщиком был получен отрицательный результат, который был квалифицирован налоговыми органами как убыток от реализации ценных бумаг.
Заемщик в судебном порядке оспаривал решение налоговых органов о доначислении налога на прибыль и уплате соответствующих пеней. И суды разных инстанций установили, что отношения по передаче векселей фактически являются заемными, а разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств при его реализации представляет собой проценты в виде дисконта за пользование заемными средствами по долговому обязательству.
Покупка обществом простых векселей у банка не была самостоятельной сделкой, а являлась существенным условием кредитного договора.
Векселя передавались заемщику от банка по завышенной стоимости, но по кредиту под низкий процент (5,6% годовых), при этом кредит имел целевое назначение — исключительно для покупки векселей банка, срок для сделки ограничен днем подписания кредитного соглашения.
Сделка заемщика с банком по покупке векселей полностью подчинена условиям предоставления банковского кредита. Таким образом, суды квалифицировали отрицательный результат от продажи векселей как процент по долговому обязательству .
———————————
Определение ВАС РФ от 12.02.2010 N ВАС-975/10. Официально опубликовано не было.

Право банка на досрочный возврат кредита при его нецелевом использовании

Основным последствием несоблюдения условия о целевом использовании кредита является требование банка о досрочном возврате кредита.
На основании положений ст. 814 ГК РФ в случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанностей, предусмотренных п. 1 названной статьи (предоставить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа), заимодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
Согласно п. 3 ст. 821 ГК РФ в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Включение в кредитный договор условий, согласно которым кредитор вправе в одностороннем порядке потребовать от заемщика досрочного возврата кредита в случае, например, изменения места работы, места жительства, расторжения договора банковского вклада (счета) с банком-кредитором и пр., может быть признано незаконным.
Это подтверждает обширная судебная практика.
Так, суд установил, что условие кредитного договора о праве банка досрочно возвратить всю сумму кредита и проценты за пользование кредитом, если заемщик не уведомит кредитора об изменении личных данных, не согласуется с положениями п. 2 ст. 811 ГК РФ и ущемляет права потребителя.
Не предусмотрено таких оснований для досрочного возврата кредита, уплаты процентов и правилами ст. ст. 813, 814 ГК РФ .
———————————
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.04.2011 N Ф03-962/2011 по делу N А73-10242/2010. Аналогичные выводы были сделаны: в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 27.10.2010 N Ф03-7305/2010 по делу N А04-1791/2010, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.01.2010 по делу N А58-6497/09, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2012 по делу N А70-6356/2011, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.03.2012 по делу N А45-12923/2011, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2010 по делу N А44-2187/2010 и др.
Однако судами выработана и иная позиция, согласно которой условие договора о праве банка на досрочное требование возврата суммы кредита по основаниям, не предусмотренным п. 2 ст. 811, ст. ст. 813, 814, п. п. 1, 3 ст. 821 ГК РФ, не ущемляет права потребителей. В качестве примера можно привести Постановление ФАС Московского округа от 28.06.2010 N КА-А40/6212-10 по делу N А40-134401/09-72-1060. Банк включил в кредитный договор условия о своем праве требовать досрочного возврата кредита и процентов в случае неуведомления заемщиком банка об изменении регистрации, фактического местожительства, фамилии, имени в трехдневный срок. Суд апелляционной инстанции, соглашаясь с выводами суда первой инстанции, правильно исходил из того, что данное условие не противоречит ст. 821 ГК РФ, устанавливающей право кредитора отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Следует обратить внимание, что даже в случае увольнения работника, заключившего кредитный договор по программе «Кредит в рамках программы кредитования физических лиц — сотрудников предприятий — корпоративных клиентов» условие договора о досрочном погашении заемщиком основного долга по кредиту и процентов за его пользование в случае увольнения судами признается нарушающим права потребителя .
———————————
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2011 по делу N А66-8547/2010.

В другом деле суд не признал право банка досрочно отказаться от исполнения договора и потребовать от заемщика досрочного возврата кредита и начисленных процентов при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращен в срок. Суд посчитал это противоречащим положениям ГК РФ о договоре займа и о кредитном договоре, устанавливающим специальные условия для одностороннего расторжения договора кредитором .
———————————
См.: Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.07.2009 N Ф04-4122/2009(10389-А75-46).

Определение в договоре цели кредита может носить неконкретный характер или иметь неточные формулировки, что ведет к судебному разбирательству и вынесению решения не в пользу банка.
Например, банк заключил с физическим лицом договор кредитования на покупку квартиры, при этом одним из оснований для досрочного возврата кредита по требованию банка являлись грубое нарушение заемщиком правил пользования квартирой, ее содержания и ремонта, в том числе несанкционированные перепланировка и (или) переоборудование; невыполнение обязанности по уплате установленных действующим законодательством Российской Федерации налогов, сборов, коммунальных и иных платежей, если, по мнению кредитора, такие неплатежи могут привести к обращению взыскания на предмет ипотеки. В кредитных договорах о предоставлении кредита на неотложные нужды в качестве основания для досрочного возврата кредита этот же банк установил непредставление определенных документов и сведений. И суд сделал вывод о том, что данные условия нарушают права потребителей .
———————————
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.02.2011 по делу N А44-3599/2010.

Рассмотрим еще один пример.
Между банком и обществом был заключен кредитный договор на срок с 11.05.2010 по 10.05.2011 включительно, согласно которому целью кредита были «пополнение оборотных средств и осуществление текущей деятельности». Однако 1 июля 2010 г. банком было подписано уведомление о досрочном расторжении договора и погашении задолженности ввиду нецелевого использования кредита. Общество обратилось в суд с иском о признании недействительным одностороннего расторжения кредитного договора. Судами первой и апелляционной инстанций установлено, что согласно условиям договора его досрочное расторжение с требованием о возврате кредита и процентов по нему возможно при нарушении расчетов со стороны заемщика, а также в случаях:
— ухудшения финансового положения заемщика, его неплатежеспособности;
— уклонения заемщика от контроля банка за целевым использованием кредита;
— предоставления ложных сведений о состоянии заемщика;
— нарушения заемщиком любого из условий настоящего договора;
— если в отношении заемщика будет вынесено судебное решение, которое по обоснованному мнению банка может оказать существенное неблагоприятное воздействие на деятельность или финансовое положение заемщика или на его способность исполнить обязательства по настоящему договору;
— если в арбитражный суд подано заявление о признании заемщика банкротом и по иным основаниям.
Ввиду того что доказательств, свидетельствующих о нецелевом использовании кредита или наступлении событий, указанных в договоре и дающих право ответчику на односторонний отказ, ответчиком представлено не было, суды пришли к выводу об удовлетворении иска .
———————————
Постановление ФАС Московского округа от 07.10.2011 по делу N А40-98703/10-47-876.

Тем не менее право банка потребовать досрочного возврата кредита в случае нарушения заемщиком обязанности по обеспечению возможности для кредитора осуществлять контроль за целевым использованием суммы займа, а также невыполнения им условия о целевом использовании займа закреплено в ГК РФ.
Банкам необходимо учитывать судебную практику при формулировании цели кредита и составлении списка документов, которые заемщик обязан представить в качестве доказательств его целевого использования.
Для реализации досрочного возврата кредита банки включают в кредитный договор свое право на бесспорное распоряжение денежными средствами клиента на любых его счетах в банке. Однако в отношении заемщиков — физических лиц такое условие кредитного договора суды признают нарушающим права потребителей.
В качестве примера можно привести Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2009 N Ф04-4122/2009(10389-А75-46) по делу N А75-1367/2009 . В нем указывается, что для бесспорного распоряжения денежными средствами клиента на любых его счетах банку недостаточно только лишь факта досрочного истребования возврата кредита и процентов по нему. Ведь в этом случае бесспорное списание осуществляется независимо от наличия или отсутствия законных оснований для этого, а также правильности расчета размера списываемой суммы. Такое право банка не предусмотрено действующим гражданским законодательством и законодательством о защите прав потребителей . Оно ущемляет права потребителей, в связи с чем образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ. В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 21.03.2014 по делу N А27-8413/2013 был сделан аналогичный вывод. Суд также обратил внимание, что указанные условия ущемляют права потребителей, поскольку списание денежных средств со счета клиента без его распоряжения допускается только в случаях и по основаниям, которые прямо предусмотрены в договоре банковского счета, с указанием конкретных банковских счетов. Формулировка «с любого банковского счета» не соответствует установленным требованиям .
———————————
Документ опубликован не был.
См.: Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (в ред. от 05.05.2014).
Документ опубликован не был.

Одновременно с требованием досрочного возврата кредита и уплаты процентов банк в случае нарушения предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору (п. 3 ст. 821 ГК РФ). Подобная ситуация может возникнуть в тех случаях, когда кредит предоставляется частями. Действия банка в этом случае следует рассматривать как расторжение кредитного договора.

Выводы

В отсутствие четко определенной цели кредитования, а также достаточного контроля за расходованием кредитных средств банк может столкнуться с резким ухудшением финансового положения заемщика, что может привести к затруднениям при выплате ссуды заемщиком.
Заемщику неконкретность в отношениях с кредитором также может причинить неудобства, в частности угрозу применения со стороны банка различных санкций, требование досрочного возврата кредита и процентов по нему вплоть до вовлеченности в судебные разбирательства.
В случае нецелевого использования кредитных средств у банка не так много возможностей для воздействия на заемщика. В сущности, банк может лишь требовать возврата кредита и процентов, а также отказаться от дальнейшего кредитования. С учетом требований и ограничений законодательства и неоднозначной судебной практики цель кредита и перечень документов, подтверждающих ее соблюдение, должны быть обозначены столь четко, насколько это возможно, чтобы банк и заемщик могли избежать указанных рисков.

Что такое задаток: определение понятия, нюансы его оформления

Задаток – это один из способов обеспечения выполнения обязательств по предстоящей сделке, наряду с авансом, залогом, поручительством и некоторыми другими инструментами.

Что включает в себя процедура его внесения и в чем заключаются ее особенности, разберем в данной статье.

Определение, основные функции

Подробное определение содержится в ст. 380 Гражданского кодекса РФ, она гласит, что это некая денежная сумма, внесенная одним из участников договорного обязательства в пользу другого в счет предстоящих по данному соглашению платежей.

Задаток – это также подтверждение подписания договора и вступления его в законную силу со всеми предусмотренными обязательствами. Основная его функция – служить гарантом обеспечения всех пунктов соглашения, в рамках которого он был получен.

Когда он используется?

Задаток может быть получен только при заключении договора, предусматривающего обязательства обеих сторон, причем одна из них должна выплатить другой определенную сумму денег. Самый распространенный пример подобных соглашений – сделки по купле-продаже недвижимого имущества.

Тем не менее, практически каждая крупная сделка между гражданами РФ заключается с ее внесением, поскольку каждая из сторон желает иметь гарантии, имеющие юридическую силу, а не просто устные обещания.

Например, при продаже дома продавец наверняка захочет заключить данное соглашение, чтобы быть уверенным в намерении покупателя приобрести именно его недвижимость. Гарантий потребует и покупатель, чтобы за время подготовки сделки продавец не нашел более выгодный вариант.

Можно отметить несколько видов сделок, которые практически всегда совершаются с внесением задатка:

  • Отсутствие у покупателя всей суммы денег на руках, в этом случае внесенные средства будут являться гарантом для продавца, что второй участник сделки найдет нужные финансы в сроки, оговоренные в соглашении.
  • Недооформленный пакет документов на продаваемый объект у его владельца. Задаток будет внесен на срок, согласованный сторонами и необходимый для подготовки всех нужных бумаг.
  • Обременение, имеющееся на объекте сделки. Например, для обеспечения банковского кредита. Задаток как раз и послужит нужной суммой для снятия обременения. Но покупателю лучше перестраховаться и попросить у продавца документ, подтверждающий факт, что этой суммы хватит на процедуру вывода недвижимости из-под залога. Идеальным вариантом будет одномоментное подписание соглашения о задатке и снятии бремени, например – досрочном погашении кредита. Так покупатель обезопасит себя от неприятных обстоятельств, когда сумма будет потрачена, а объект все еще находится в залоге.
  • Временное отсутствие одного из участников сделки. Причины могут быть разными – от срочной командировки до банального отпуска на курорте. В этом случае внесенные средства будут служить гарантом того, что сделка состоится, когда уехавший участник вернется.

В чем разница между задатком и авансом?

В ГК РФ нет точного определения аванса. Но законодательно регулируются отношения по предварительной оплате товаров или услуг. Так, предварительно внесенная частичная или полная сумма стоимости продаваемого объекта – это ни что иное, как аванс. Главное отличие авансового платежа от задатка в том, что первый не обязывает участников сделки к исполнению обязательств по договору. Любая из сторон вправе отказаться от сделки, аванс будет полностью возвращен.

Совсем по-другому решается вопрос с возвращением задатка. Сумма не подлежит возврату, если сделка срывается по вине того, кто ее вносил. Аванс несет в себе лишь одну функцию – платежную. Задаток же, помимо платежной, выполняет еще две важных функции – обеспечительную и удостоверяющую.

Более подробную информацию о данных понятиях вы можете почерпнуть из следующего видео:

Чем отличается от залога?

Самый распространенный пример залога – ипотечное кредитование. Путать залог и задаток нельзя, это совершенно разные понятия.

В случае неисполнения обязательств по договору одной стороной второму участнику сделки компенсируются все предусмотренные платежи по соглашению за счет стоимости имущества, находящегося в залоге. Чаще всего залог используется при оформлении договора займа.

Процесс оформления

Соглашение о задатке оформляется как расписка, обязательно в письменном виде. Нотариально заверять такой документ необязательно, но рекомендуется заключать договор в присутствии двух свидетелей: они должны поставить подпись. Тем не менее, при нотариальном оформлении значительно упрощается процедура взыскания суммы при нарушении условий соглашения. Будет достаточно судебного приказа, в долгой процедуре искового производства нет необходимости.

При составлении этого документа нужно непременно указать, что это именно «задаток», употребление других слов – «аванс», «залог» — недопустимо, поскольку повлечет за собой некорректность такого договора и, как следствие, его недействительность.

В соглашении необходимо указать:

  • Объект, за который вносится задаток. Нужна максимально полная информация. Например, для квартиры указываются точный адрес, количество комнат, площадь, состояние и даже факт наличия или отсутствия мебели.
  • ФИО участников сделки.
  • Их паспортные данные.
  • Размер внесенной суммы.
  • Сроки выполнения всех обязательств по договору.
  • Подписи сторон.
  • Подписи свидетелей (если таковые имеются).
  • Дата составления.

О том, как составить хорошее резюме на работу, читайте здесь.

Последствия неисполнения обязательств

Задаток – весьма эффективный способ обеспечения сделок. Он побуждает обе стороны к неукоснительному выполнению обязательств, предусмотренных договором, в полной мере и в указанный срок.

Если сделка срывается по вине того, кто вносит сумму, то уплаченные деньги ему не возвращаются. Для участника, получившего средства, закон еще более строг: в случае неисполнения обязательств он становится обязанным выплатить двойную сумму взятых денег.

В случае, если стороны решили отказаться от исполнения обязательств обоюдно, сумма задатка просто возвращается, соглашение расторгается, никаких штрафов и взыскных мер не предусмотрено. Решение о возвращении может быть принято судом, если неисполнение обязательств не зависело от нарушившей их стороны, имел место форс-мажор.

Задаток – это весьма жесткая гарантия обеспечения соблюдения всех условий договора. Действия, связанные с его внесением и получением, регулируются законом. Если сделка не требует столь строгих мер обеспечения, будет достаточно авансового соглашения. В таком документе можно отдельным пунктом прописать штрафы и пени для случаев отказа от сделки или затягивания сроков, которые устроят обе стороны.

Смотрите так же:

  • П13 ст 171 нк Статья 171. Налоговые вычеты ____________________________________________________________________ Положения статьи 171 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 марта 2016 года N 72-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1 […]
  • Уэб и пк взятка Главный борец с коррупцией областного ГУ МВД заподозрен в получении взятки Вчера, 7 мая, СУ СКР по Саратовской области возбудило уголовное дело в отношении начальника УЭБ и ПК регионального ГУ МВД Дмитрия Елизарова. Подполковник полиции и […]
  • Заключение на исполнение бюджета 2014 года Заключение по отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2016 год В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса РФ и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» […]
  • Воинский учет официальный сайт Воинский учет и отсрочка от призыва в Вооруженные Силы РФ Все юноши - студенты, магистранты и аспиранты, обучающиеся по очной форме в ИВГПУ, при достижении 18-летнего возраста имеют право на отсрочку от призыва на военную службу на время обучения […]
  • Невыполнение условий договора по изготовлению мебели Претензия о неисполнении договора (претензия о неисполнении договора на изготовление мебели) Руководителю ООО "___________" (юр. адрес исполнителя )________ 19.08.09г. я заключила с ООО "______", договор подряда на изготовление, доставку, сборку и […]
Комментарии запрещены.