Расчёт средней заработной платы в 2018г примеры

Расчёт средней заработной платы в 2018г примеры

Расчет заработной платы в 2016 году — формала и пример расчета

Заработная плана (в том числе среднемесячная) рассчитывается на предприятии, в соответствии с законодательством, в продолжении каждого месяца (отпуск, командировка, простои, исполнения обязанностей отсутствующего работника, для расчёта выходных пособий, и т.п.).

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Расчёт среднемесячной заработной платы работника в 2017 году

Основные операции начисления зарплаты, для которых понадобится расчёт среднемесячной заработной платы работника, в текущем режиме:

  • расчёт отпускных выплат, а также, выплат неиспользованного отпуска, в случае увольнения;
  • расчёт выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
  • расчёт оплаты труда в период технологического (и других видов) простоя, по вине работодателя, либо природных катастроф и прочих форс-мажоров;
  • расчёт выходного (и других видов) пособия, по расторжению трудового договора, сокращения штата и т.п.;
  • для начисления пособия по нетрудоспособности (в соответствии с больничным листом);
  • для расчёта оплат рабочего времени в командировках;
  • предоставление информации о среднемесячной заработной платы и других данных (договора, приказы), по запросу работника, лично;
  • прочие.

Формула и порядок расчета заработной платы в 2017 году

Расчет заработной платы в 2017 году, как и в более ранние периоды, регламентируется статьёй 139 Трудового кодексом РФ и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками). Основные показатели для расчета средней заработной платы в 2017 году:

— сумма оплаты труда, начисленная в определённый законодательством период (12 мес.). Или в случае, отработанных месяцев меньше двенадцати, то учитываются все отработанные дни;

— время работы по календарю (складываются все календарные дни в году, делятся на 12 – выводится среднестатистическое время для каждого расчётного года; в 2015 году среднемесячное количество дней равно 29,3).

Основная формула расчета заработной платы (средней) представляет собой:

Средняя зарплата = Выплаты (за 12 месяцев) /12 (месяцев).

Расчет среднемесячной заработной платы формула (Z):

где t среднемесяч – это усреднение количества дней каждого месяца.

Таким образом, расчет заработной платы работников (подробная формула):

Zср.дн. = ((Zосн.каждого мес. + Zдоп.каждого мес.) / 12/ 29,3 ,

где Zср.дн – среднедневная заработная плата работника;

Zосн.каждого мес. – основная ЗП за 12 месяцев (в основную заработную плату входят оплата по должностному окладу, по тарифу (часовой тарифной ставке), либо по сдельщине);

Zдоп.каждого мес – дополнительная ЗП за 12 месяцев (в фонд дополнительной зарплаты входят всевозможные выплаты: доплат, надбавок, премий, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные и т.д.).

Пример расчёта заработной платы работников

Петров Николай Иванович отработал 12 месяцев в 2015 году, и с января 2017 года решил взять отпуск. Бухгалтеру-расчётчику необходимо рассчитать среднемесячную ЗП работника, для начисления отпускных выплат.

Петров работает инженером-конструктором, оплату труда составляет «голый оклад», без доплат и поощрений, который равен 30 000 рублей. Весь год сотрудник отработал полностью (без неявок, по каким- либо причинам). Дополнительной заработной платы у Петрова нет.

Среднестатистическое число дней устанавливается ежегодно, утверждено 02.04.14г., и составляет 29,3 (показатель 2015 года).

Расчет заработной платы по окладу работника, пример (Петров Н.И. среднедневная ставка, из расчёта должностного оклада):

Zср.дн.Петров = ((30 000+0) *12)/12/29,3 =

упрощаем формулу, в связи с тем, что у Петрова ЗП каждый месяц стабильно равна окладу, в размере 30 000 рублей,

30 000 / 29,3 = 1023,89 рублей.

Дальнейшие действия бухгалтера-расчётчика сводятся к умножению среднедневного заработка на количество дней отпуска, из этого и сформируется сумма отпускных Петрова Н.И.

Нюансы и исключения в расчёте средней зарплаты работника

Нужно подчеркнуть, что не берётся для расчёта среднедневной оплаты труда, время и оплата за этот период, если работник:

  • отсутствовал на работе, использовал дни (с сохранением ЗПср.);
  • получал пособие от Фонда социального страхования (больничный, беременность, роды, уход);

Указанные периоды не берутся в расчёт, исходя из логичного вывода – они и так уже были оплачены с сохранением среднедневного заработка.

Если работник, например, был в декретном отпуске, то средне заработная плата расчет производится исходя из сумм выплат, начисленным периодом, ранее декретного отпуска.

Рассмотрим пример, когда в одном из месяца в году, работник отсутствовал по какой-либо другой причине, на основном рабочем месте, с сохранением среднего заработка или получал пособие. Пример расчета заработной платы (среднедневной):

Главный экономист, Калинина Н.П. отработала в период 2015 года – 11 месяцев полностью, 1 месяц (ноябрь) отсутствовала, по причине важных переговоров и подготовки к ним. На период переговоров средний заработок Калининой Н.П., по основному месту работы – сохранялся. Количество, фактически отработанных в ноябре, дней, на основном месте, составляет 2 дня.

Фонд оплаты труда работника состоит из:

оклад – 50 000 рублей;

доплата (за высокую квалификацию работника) – 25% от оклада.

В январе 2017 года у Калининой Н.П. отпуск, по графику.

Схема расчёта такова:

— определяем сумму выплат в период 2015 года, в них входит оклад, доплата за полные месяца и за неполный ноябрь:

Zначисленная = ЗП основная за 11 мес. + ЗП дополнительнаяза 11 мес + ЗП осн.и доп. за 2 дня ноября

Z = (50 000*11) + (50 000*25 %*11) + (50 000/159*2*8 + (50 000/159*2*8)*25%) =550000 + 137500 + (5031,56+1257,86) = 693789,42 (рублей).

— определяем время, для этого количество полностью отработанных месяцев (11 месяцев) умножаем на 29,3, к этому числу прибавляем 2 дня, отработанных в двенадцатом месяце:

11*29,3+2 = 324,3 (дня).

— определяем среднедневную зарплату, для этого сумму выплат делим на сумму дней:

Z среднедн. = 693789,42 / 324,3 = 2139,34 (рублей).

Далее, для расчёта отпускных Калининой Н.П., бухгалтеру останется начислить за каждый день отпуска Z среднедн.

В примере Калининой, фонд дополнительной зарплаты представлен доплатой за высококвалифицированную работу. В расчётах средней ЗП вместо (или вместе) доплаты за высокую квалификацию, могут участвовать (по той же схеме) любые доплаты и надбавки, премии и прочие выплаты этого периода.

Также в течении расчётного периода (года) могут начисляться или сниматься временные доплаты и надбавки (по приказу), их тоже обязательно учитывать в расчёте.

Например, если бы Калининой Н.П. назначили (по приказу) доплату за совмещение (на время отсутствия, в январе 2015г., начальника отдела кадров), в размере 20 % должностного оклада (главного экономиста), то расчёт ее среднедневной зарплаты изменил бы свой вид следующим образом:

Z = ЗП осн 11 мес. + ЗП доп 11 мес + ЗП осн.и доп. ноябрь + ЗП доп.совмещ.янв.

Z = 550 000 + 137500 + (5031,56+1257,86) + (50 000*20%)=550000 + 137500 + (5031,56+1257,86) + 10 000 = 793789,42 (рублей).

Z среднедн. = 793789,42 / 324,3 = 2447,70 (рублей).

Учет расчетов по заработной плате

Как и любая другая статья затрат, ЗП отражается в учёте предприятия. Процедура учёта расчетов по заработной плате включает в себя:

  • начисление основной и дополнительной зарплаты;
  • удержания из ЗП работников;
  • начисление взносов в фонды (соц. страх, несчастные случае, безработицы и др.);
  • выплата ЗП;
  • выплата взносов в фонды.

Все операции, касающиеся оплаты труда формируют 70-й счёт (начисления – кредит, удержания – дебет). Проводки выполняются последним числом месяца.

Основные моменты учёта зарплаты:

  • ежедневное / ежемесячное ведение табелей учёта использованного рабочего времени, каждого работника (вручную или автоматически);
  • ведение лицевого счёта каждого работника, с подробным внесением в него всех начислений и удержаний в году (крайне необходимо, для расчёта средней зарплаты); открытие, с нового года, нового лицевого счёта;
  • ведение ведомости по выдаче ЗП работникам (расчётно-платёжная ведомость).

Решение любых проблем с ведением бухгалтерского учета с помощью опытных экспертов нашей компании. Решаем даже самые сложные случаи в кратчайшие сроки.

Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам

Государство гарантирует всем официально трудоустроенным гражданам компенсационные выплаты в случае временной нетрудоспособности.

Именно для этих целей работодатели делают отчисления в Фонд соцстраха.

Сумма, которая положена работнику и ее расчет будут зависеть от нескольких факторов.

Основания для оформления

Все вопросы, связанные с временной нетрудоспособностью граждан и оплатой этих дней, регулируются законодательно на государственном уровне.

Главный документ в данном вопросе это Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», принятый в конце 2006 года.

Для оформления листков нетрудоспособности может быть несколько причин:

  • Болезнь самого гражданина;
  • Уход за заболевшими членами семьи, чаще всего детьми;
  • Больничный, в связи с беременностью и родами.

Больничный листок оплачивается только тем гражданам, за которых перечисляются взносы в Фонд социального страхования. За счет этих взносов и производятся данные выплаты, за вычетом первых трех дней, которые выплачиваются за счет средств предприятия, да и то не во всех случаях.

На весь срок действия листка нетрудоспособности за работником сохраняется его рабочее место, его нельзя уволить по инициативе работодателя. Когда заболевание приходится на отпуск, то последний автоматически продлевается на количество дней нетрудоспособности.

Последние изменения

В 2018 году при проведении расчетов по листу временной нетрудоспособности работника действуют следующие нормы и правила:

  1. Изменились сроки — в расчетный период вошли предыдущие два года — 2016 и 2017. Это автоматически повлекло за собой увеличение предельно допустимой доходной суммы, которая может быть учтена при начислении пособий.
  2. За 2016 год выплаты берутся в размере 718 000 рублей, в 2017 – максимально возможный показатель – 755 000 рублей соответственно. Исходя из этого путем суммирования и деления полученного результата на 760 (столько дней насчитывает период) определена величина средней заработной платы за день в размере 2017 рублей 81 коп. Ее следует брать за основу.
  3. Изменился предельно допустимый размер оплаты труда (далее — МРОТ). Теперь он составит 9489 рублей, что на 1689 больше предыдущего показателя. С данной величиной соизмеряют заработок за один календарный месяц. С учетом этой суммы за среднедневную ставку принимают 311 рублей 97 копеек.

Во всем остальном алгоритм проведения расчетов по листу нетрудоспособности остался прежним. Основные требования к расчетам:

  1. Величина компенсаций по больничным напрямую зависит от трудового стажа. Если он больше 8 лет, дни нетрудоспособности оплачиваются в полном объеме, от 5 до 8 лет – 80% от заработка, меньше 55 лет – 60%.
  2. Первые 3 дня пособие платится за счет страховых источников, последующие дни нетрудоспособности – из бюджета ФСС РФ.
  3. Пособие по больничному листу начисляется на все дни, за исключением тех, на которые не начислялась заработная плата. Их перечень регламентирован № 255-ФЗ.
  4. Трудовой стаж определяют по информации из трудовой книжки. Если документ отсутствует, все необходимые сведения можно получить в Пенсионном фонде, сделав официальный запрос.
  5. После предъявления листа нетрудоспособности все начисления по нему должны быть произведены не позднее 10 дней и выплачены сотруднику в ближайшую заработную плату.
  6. В случаях, когда человек трудится сразу в нескольких организациях, по факту болезни он получит необходимое количество больничных. Единственное требование — стаж на должности по совместительству не менее двух лет.

Больничный лист может быть выдан работнику по различным причинам. Расчет пособия в каждом конкретном случае будет отличаться. Рассмотрим наиболее вероятные ситуации.

Общий расчет

В январе 2018 года сотрудник принес в бухгалтерию больничный, согласно которому он отсутствовал на рабочем месте 8 дней. Его страховой стаж – 8 лет.

Фактическая заработная плата составила:

  • 2016 год – 450 000 рублей;
  • 2017 – 540 000.

Ни в одном из указанных периодов она не превысила допустимых законом норм. Следовательно, величина пособия за один день составит (450 000 + 540 000) / 730 дней * 80% = 1084,93 руб.

Общая сумма компенсации по временной потере нетрудоспособности, с учетом того, что больничный оформлен на 8 рабочих дней: 1084,393 * 8 = 8679,44 руб.

Расчет пособия из МРОТ

В 2018 году МРОТ необходимо использовать в следующих случаях:

  • когда за данный расчетный период сотрудник вообще не получал зарплату, либо она была менее, чем МРОТ;
  • оплата за труд равна этому показателю;
  • трудовой стаж работника меньше 6 месяцев или имеются причины, позволяющие уменьшить размер выплат;
  • действие регионального коэффициента, влияющего на минимальное пособие.

Пример: программист Иванова в течение 2016 и 2017 годов пребывала в декретном отпуске. 10 января 2018 года вышла на работу, а 23 числа предоставила больничный лист на 7 календарных дней.

В расчетный срок ей заработная плата не начислялась, следовательно, бухгалтер должен произвести расчет из МРОТ следующим образом:

  • определить среднюю дневную оплату за труд: 9894 * 24 / 730 = 311,97 руб.;
  • с учетом того, что ее общий стаж превышает 10-ти летний порог, сумма компенсации по нетрудоспособности будет равна: 311,97 * 7 = 2183,79 руб.

Больничный лист по уходу за детьми

В данной ситуации бухгалтеру следует понимать, какое количество дней по уходу за ребенком он имеет право оплатить.

Максимальное количество – не более 60, если ребенок не достиг 7-ми летнего возраста. При сложных клинических диагнозах срок может быть увеличен до 90 дней при наличии ответствующих медицинских документов.

При амбулаторной терапии за первые 10 дней выплата начисляется в зависимости от стажа сотрудника, с 11 дня – в половинном размере от оклада.

Если работник находится вместе с ребенком в стационаре, весь больничный следует оплачивать с учетом стажа.

Обратите внимание! Если в течение болезни за ребенком ухаживает несколько человек, оплачиваемые им периоды определяются индивидуально, и они не должны пересекаться.

Например, в феврале 2018 года ребенок болел 6 дней. Заработок матери за 2 расчетных года составил 1 270 000 руб. Страховой стаж 7,5 лет. Уход осуществлялся в течение 4 дней.

Исходя из этого средняя оплата за день: 1 270 000 / 730 * 80% = 1391,78 руб.

Величина пособия по нетрудоспособности за 4 дня составит: 1391,78 * 4 = 5567,12 руб.

Таким образом, с учетом изменений в порядке расчета пособия по больничным листам в 2018 году можно сделать выводы:

  • компенсация положена всем, кто официально трудоустроен;
  • ее величина пропорциональна общему стажу и начислениям за 2016 и 2017 годы;
  • правила проведения начислений определяются факторами, ставшими основаниями к его выдаче.

О правилах начисления пособия по временной нетрудоспособности смотрите в следующем видеоуроке:

Правила и порядок расчета отпуска

Бухгалтер, специализирующийся на оплате труда, часто сталкивается с начислением отпускных выплат.

Причём встречаются такие случаи, как предоставление отпуска совместителю, новому работнику, не отработавшему полгода с момента поступления на работу, и другие интересные моменты.

Прочитав эту статью, вы узнаете, как выполнить расчёт отпуска в 2018 году и ознакомитесь с примерами расчёта отпускных выплат.

Законодательное регулирование

Кроме этого, для регулирования отдельных вопросов по предоставлению отпуска сотрудникам были приняты Федеральные законы и Постановления Правительства РФ.

В частности, Постановление № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 г. решает возможные проблемы по вычислению среднего заработка.

Базисным локальным актом на предприятии, является коллективный договор, который заключается между сотрудниками организации и работодателем. В нём прописываются все основные нюансы предоставления ежегодного отпуска. Кроме этого, ключевые моменты в предоставлении отпуска конкретного работника устанавливаются в трудовом договоре.

Виды отпуска и условия его предоставления

Трудовой Кодекс РФ гарантирует работникам организаций следующие виды отдыха:

Первые два вида отпусков являются оплачиваемыми. Основной отпуск даётся на 28 календарных дней. Сотрудник организации может выйти в отпуск после полугодовой непрерывной работы.

Специалистов определённых категорий работодатель вправе отправить в отпуск с их согласия, не дожидаясь 6-месячного стажа в организации.

К этим категориям относятся:

  • представители слабого пола перед декретным отпуском и сразу после него;
  • работники – усыновители детей, не достигших возраста 3 месяца;
  • работники, моложе 18 лет.

В последующие годы работы на предприятии сотруднику отпуск в любое время.

Для определённых специалистов установлен удлинённый ежегодный отпуск. Его предоставляют на основании Трудового Кодекса и других федеральных законов.

В частности, ими являются:

  1. Работники, моложе 18 лет.
  2. Педагогические работники.
  3. Медицинские работники, связанные с ВИЧ-инфицированными больными.
  4. Доктора наук.
  5. Кандидаты наук.
  6. Госслужащие государственной гражданской службы.
  7. Инвалиды, которые продолжают работать.
  8. Работники, занятые на опытно-конструкторских и научно-исследовательских работах и другие.

Дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты устанавливаются сотрудникам организации:

  • за условия труда, отклоняющихся от нормальных;
  • за особый характер работы;
  • за ненормированность рабочего дня;
  • за труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
  • в других, законодательно установленных случаях.

Кроме вышеперечисленных, коллективный договор может предусматривать специальные дополнительные отпуска для отдыха работников.

Как рассчитывается количество отпускных дней

Если стаж работника составляет полный год у работодателя, то исчислить количество отпускных дней не составит особого труда. Продолжительность отпуска конкретного работающего человека прописывается в трудовом договоре при приёме его на должность. Обычно через год работы в организации предоставляют отпуск в том количестве дней, который установлен в этом документе или же его половину.

Бывают случаи, когда работник просит отпуск до истечения года исполнения своих обязанностей или же решает увольняться. В таких случаях приходится вычислять, сколько дней отдыха ему полагается этому сотруднику.

Его можно вычислить по формуле:

  • К – это количество причитающихся дней отпуск за то время, что он проработал в организации,
  • М – количество отработанных в полной мере месяцев,
  • Ко – количество дней отпуска, установленного за год работы.

Например. Непрерывный стаж работника в организации составляет 7 месяцев. В трудовом договоре прописано, что за год работы ему причитается 44 дня отпуска. Количество дней отпуска, который полагается ему на этот момент составляет: (7 мес. * 44 дня) / 12 месяцев = 25,67 дней.

При расчёте отпускных дней необходимо отработанное количество месяцев округлять до целого месяца. По правилам округление следует делать следующим образом. Излишки, которые составляют менее двух недель, не берутся в расчёт. Если же излишки составляют более двух недель, то их необходимо округлить до целого месяца.

Например, сотрудник приступил к работе 8 апреля. Отпуск просит с 19 декабря этого же года. Получается, что он отработал в данной организации 7 месяцев и 9 календарных дней. Эти 9 дней отбрасываются, так как это количество дней меньше полмесяца. Расчёт выполняют исходя из 7 месяцев непрерывной работы.

Обычно при расчёте отпускных дней в конечном итоге получается дробное число. Многие бухгалтера для облегчения расчётов пользуются округлением его до целого числа, хотя законодательно нигде не прописана обязательность этого действия. При этом следует помнить, что округление надо делать в пользу работника, а не по логике арифметики.

Например, количество дней отпуска, который положен сотруднику при расчёте составило 19,31 дней. При выполнении округления выходит 20 дней.

Что учитывается при расчёте

В Постановлении Правительства России № 922 от 24.12.2007 г. рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления среднедневного заработка. В нём указано, что расчёт размера средней зарплаты за день необходимо выполнять с учётом всех выплат, которые относятся к вознаграждениям за труд.

К ним относятся:

  1. Заработная плата. Это должностной оклад, тарифная ставка, оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и прочие, в том числе и зарплата в недежной форме.
  2. Различные надбавки и доплаты. Это всякого рода стимулирующие и компенсационные выплаты, северные коэффициенты и районные надбавки.
  3. Премии по итогам работы и другие вознаграждения.
  4. Другие виды выплат, относящиеся к вознаграждениям за труд.

Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:

  • пособия и другие выплаты, финансируемые за счёт Фонда социального страхования;
  • выплаты, произведённые на основании среднего заработка (к ним относятся отпускные выплаты, оплата во время командировки);
  • единоразовые премии, не относящиеся к оплате за труд (премия к определённым праздникам);
  • подарки и материальная помощь;
  • прочие начисления, не относящиеся к вознаграждению за труд.

В отношении периодов работы, включающихся в расчёт отпуска, действует тот же принцип. В расчётный 12-месячный период входит только то время, которое по факту было отработано работником.

Для расчёта отпуска из общего годового стажа выкидываются нижеуказанные периоды:

  • время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
  • время, когда сотрудник находился на больничном или в отпуске по уходу за ребёнком;
  • выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
  • период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).

Порядок вычислений

Бывают ситуации, когда сотрудник организации не имеет начислений по оплате труда за этот промежуток времени или же он в это время фактически не работал. В таком случае за расчётное время необходимо взять те 12 месяцев, которые идут перед расчётным годом. При отсутствии начислений и отработанных дней и за 2 года до отпуска, то среднедневная зарплата вычисляется на основе данных месяца, в котором работник выходит в отпуск.

При полном отработанном времени

Идеальный случай, когда работник за весь расчётный период не выходил в отпуска и на больничный лист. Тогда у него будет полностью выполнена норма его рабочего времени.

В такой ситуации отпускные начисляются по конкретной формуле:

  • Зд – среднедневной заработок,
  • Зг – годовой размер зарплаты,
  • 29,3 – среднемесячное количество календарных дней.

Годовой размер начисленного вознаграждения за труд получается в результате суммирования начисленной зарплаты за те 12 месяцев, которые предшествуют отпуску.

При неполном отработанном времени

Формула, рассмотренная выше, не подойдёт для расчёта отпуска в ситуациях, когда 12 расчётных месяцев отработаны работником не полностью.

Здесь необходимо пользоваться другой, более сложной формулой:

  • М – количество отработанных в полном объёме месяцев,
  • Д – количество отработанных календарных дней в неотработанных месяцах,
  • Дн – норма календарных дней в неотработанных месяцах.

Случай 1. Сотрудник желает выйти в отпуск с 20 февраля на 15 дней. С февраля прошлого года по январь текущего года он работал без перерывов. За это время ему начислено 198 750 рублей, из которых 13 тысяч рублей – премия к профессиональному празднику. При расчёте отпуска необходимо сумму этой премии вычесть из общего заработка. Получается 185 750 рублей. Среднедневная зарплата будет составлять 185 750 / (12 * 29,3) = 528,30 руб. В итоге работник за 15 дней отпуска получит 528,30 * 15 = 7924,50 руб.

Случай 2. Работник берёт отпуск с декабря на 21 день. В расчётном периоде он находился на курсах повышения квалификации две недели в марте и в отпуске 10 дней в сентябре. Данные о его заработке и фактически отработанном времени приведены в таблице.

Расчёт командировочных в 2018 году: средний заработок, размер суточных, заработная плата при командировках

Перед большинством предприятий встаёт необходимость командирования подчинённых. Это как долгосрочные, так и короткие поездки на большие и малые расстояния, длительность которых определяет руководитель на основании объёма, сложности и других особенностей служебного поручения. При этом важно не только организовать поездку, но и правильно рассчитать командировочные.

Расчёт командировочных в 2018 году

Служебная командировка (командировка) – это поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Распоряжение оформляется письменно, например, в виде приказа.

Не считаются командировкой:

  • поездки в рамках работы разъездного характера;
  • работа вахтовым методом.

Расчёт среднего заработка

Подчинённый оставляет официальное рабочее место для достижения производственной или деловой цели, поэтому получает оплату в размере среднего заработка.

Для расчёта среднедневного заработка необходимо полученный за 12 предыдущих месяцев доход разделить на число отработанных за это же время дней. Итог умножают на количество командировочных дней. Получается сумма оплаты труда человека в рабочем путешествии.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 предыдущих календарных месяцев

Когда сотрудник принят менее года назад, для расчёта берут время, отработанное на момент отъезда. Если командируется человек, только оформивший договор, оплата производится по официальному окладу.

Таблица: определение среднедневного заработка для командировки

Что не входит в расчёт среднего заработка

При расчёте среднего заработка из расчётного периода должны быть исключены периоды и выплаченные за них суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребёнка;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Время нахождения на больничном листе не входит в расчётный период среднего заработка, не учитываются и выплаты по нему

Пример расчёта среднего заработка

Работник принят в организацию 22.10.2015. Дата отправления в командировку — 06.09.2017 (среда). Дата возвращения — 15.09.2017 (пятница). Предприятие работает по стандартной пятидневной неделе.

Период для расчёта оплаты командировочных дней — с 01.09.16 по 31.08.17. Не включаются:

  • 10 дней отпуска за свой счёт (с 01.06.2017 по 10.06.2017);
  • 28 дней основного отпуска (с 01.08.2017 по 28.08.2017);
  • 5 дней больничного (с 01.09.2016 по 05.09.2016).

За указанный 12-месячный период заработано:

  • зарплата — 465 000 руб.;
  • отпускные — 33 000 руб.;
  • больничный лист — 3 800 руб.

Расчётная сумма = 465 000 руб. (больничные и отпускные не принимаются в расчёт). Отработанные дни = 204 (от рабочих дней по графику отнимаются дни указанных выше периодов).

Дневной средний заработок = 465 000 руб. / 204 = 2 279,41 руб.

Командировочные дни для оплаты = 7 (выходные не оплачиваются, так как трудовых задач не исполнялось).

Средний заработок на время командировки = 2 279,41 руб. *7 = 15 955,87 руб.

Расчёт суточных

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Суточные полагаются работнику за все дни пребывания в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, время в пути (в т. ч. и вынужденные остановки) также оплачиваются. Не начисляются суточные при однодневных командировках по России.

Для расчёта суточных нужно определить продолжительность и дальность поездки. Если человек из пункта командирования может каждый день приезжать домой, суточные не платятся. Такая возможность определяется руководством в зависимости от отдалённости, транспортной доступности, сути поручаемой задачи, необходимости условий для отдыха подчинённого.

Размер суточных законодательно не ограничен, но должен регламентироваться коллективным договором или другим локальным актом. Кроме того, утверждены максимальные суммы, не подлежащие налогообложению. А с 2017 года со средств, превышающих норму, взимается не только НДФЛ, но и страховые сборы. Нормы составляют:

  • не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
  • не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Суточные платят за каждый день, даже за неполный, то есть если поезд у работника отправляется в 23:50, то за этот день ему так же положены суточные

К примеру, человек отправился в командировку в воскресенье 04.02.2018 и возвращается в субботу 10.02.2018. За 7 дней командирования при установленном размере 500 руб. в сутки общая сумма суточных будет равна:

500 руб. * 7 = 3500 руб.

Для отправки работника за рубеж, помимо основных правил, нужно учитывать определённую специфику. Локальным документом устанавливаются разные суммы на время в дороге для территории России и для других государств. При пересечении границы из России суточные платятся в инвалюте, как при пребывании за рубежом. В день возвращения в Россию — в рублях.

Например, работник командирован из Москвы в Париж. Самолёт вылетает из Москвы 8 апреля в 19.45 и прибывает в Париж в этот же день в 21.40. Суточные за 8 апреля должны быть выплачены работнику в иностранной валюте.

Если бы работник вылетел 8 апреля в 19.45 из Парижа в Москву, суточные нужно было бы выплатить в рублях.

СПС «КонсультантПлюс»

Если человек отправляется в две страны (или более), суточные на день пересечения границы платятся инвалютой в сумме, полагающейся для места прибытия.

Например, в локальном нормативном акте организации установлен следующий размер суточных: 2 000 р. — при командировках в страны СНГ, 2 500 р. – при командировках в страны Европейского союза. Командированный работник 8 апреля прилетает в Берлин из Москвы, а 9 апреля — в Минск из Берлина. За 8 апреля ему выплачиваются суточные в евро в размере, эквивалентном 2 500 р., а за 9 апреля — в белорусских рублях в размере, эквивалентном 2 000 р.

СПС «КонсультантПлюс»

Пересечение границы отслеживается по отметкам в загранпаспорте сотрудника. Суточные в инвалюте выдаются по актуальному курсу на день начисления суточных.

Видео: суточные в 2018 году

Оплата больничного в командировке

При болезни работника в командировке происходит приостановка задания до момента готовности человека к труду. В такой ситуации поездку нужно продлить.

Прежде всего заболевший должен обратиться в медицинское учреждение, чтобы зафиксировать своё состояние и получить подтверждающий акт. Пособие по временной нетрудоспособности будет произведено в обычном порядке и лишь после предоставления бухгалтеру предприятия больничного листа.

За дни болезни средний заработок не начисляется, а выплачивается пособие.

  • возмещает деньги за съём жилья, если он не пребывал на лечении в больнице;
  • платит суточные за все дни, даже когда он не в состоянии выполнять задание или вернуться домой.

Командировочные расходы и расчёт отпускных

В расчёт отпускных не включаются периоды отсутствия сотрудника, обеспечиваемые средним заработком. Командировка исключается из расчёта отпускных, ведь человек покидает своё рабочее место, хоть и по рабочим потребностям.

Видео: оплата командировки в выходной день

Командировка за чужой счёт

Командировочные расходы могут осуществляться принимающей стороной, если между ней и работодателем заключено соответствующее соглашение. При этом оформляет поездку, принимает отчёты о командировке и выплате расходов в этой ситуации всё равно работодатель.

Принимающей стороной возмещаются:

  • расходы на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье); факт съёма жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
  • расходы на средства передвижения — в зависимости от его вида (автобус, самолёт, поезд). Если откомандированный выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС. Услуги такси возмещению не подлежат.

Суточные, как и средний заработок, а также сторонние затраты работника (связь, виза и т. д.) обеспечивает организация-работодатель, если другие положения не утверждены предварительно заключённым договором.

Справка-расчёт командировочных

Справка-расчёт обеспечивает первичную учётную документацию. Её выписывают для того, чтобы было дополнительное юридическое основание фиксации конкретных сумм командировочных расходов.

Законодательно образец бухгалтерской справки-расчёта не установлен. Организациям лучше составить её самим с учётом индивидуальных деловых тонкостей и отличий в делопроизводстве и утвердить актом руководителя компании или учётной политикой.

Как правило, заполнением бланка бухгалтерской справки-расчета занимается только бухгалтер фирмы

Чтобы оформить справку-расчёт командировочных, нужно указать в ней реквизиты, предусмотренные для первичных документов в ст. 9 закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  • наименование документа;
  • дату составления;
  • название организации или ИП;
  • вид и сумму командировочных расходов;
  • Ф. И. О. лица, составившего документ.

Расчёт зарплаты с учётом командировки

Зарплата в поездке начисляется только за рабочие дни организации и направляемого сотрудника. Поэтому важно следить за табелем учёта рабочего времени, тем более если предприятие функционирует по нестандартному графику. Если выходные попадают в командировочный интервал, они не должны оплачиваться. Однако если свой выходной человек провёл в дороге к пункту назначения или обратно либо выполнял трудовые функции, он получает оплату в двукратном размере или в одинарном с предоставлением дополнительного отгула.

За период командирования обычная зарплата начисляться не должна. Человеку полагается средний заработок, даже если поездка длится всего один день.

При расчёте зарплаты опираются на табель учёта рабочего времени

Пример: как рассчитать и оплатить командировку в 2018 году

Работник трудоустроен 01.01.2017 и получает 25 000 руб. Уходил в отпуск с 10.07.2017 по 23.07.2017. Командирован на период 22.01.2018–24.01.2018.

Расчётный период: 1 января — 31 декабря 2017 года. Количество дней: 237 (247 рабочих в 2017 минус 10 отпуска).

Начисление среднего заработка происходит следующим образом:

  • 11 месяцев по 25 000 руб.;
  • в июле — 25 000 руб. х 11 дн. / 21 дн. = 13 095,24 руб.;
  • всего — 25 000 руб. х 11 м. + 13 095,24 руб. = 288 095,24 руб.

Средний заработок: 288 095,24 руб. / 237 дн. = 1 215,59 руб.

Командировочные дни оплачиваются в размере: 3 646,77 руб. (1 215,59 руб. х 3 дн.).

Рассчитываем заработную плату: 25 000 руб. / 17 дн. × 14 дн. = 20 588,23 руб.

Общий январский доход сотрудника составит: 20 588,23 + 3 646,77 = 24 235 руб.

Пример. Расчёт зарплаты за январь 2018 года, если работник был в командировке.

П. Р. Колосов с 9 по 12 января 2018 года был в командировке, за время которой ему начислили средний заработок — 9000 р. Оклад Колосова — 42 500 р. Зарплата за 13 дней января — 32 500 р. (42 500 р.: 17 дн. × 13 дн.). Всего за январь Колосов заработал 41 500 р.

Поскольку из-за командировки человек потерял в зарплате, руководство компании по собственной инициативе предоставило Колосову оплачиваемый отгул.

БСС «Система Главбух»

При командировании подчинённого с неполным рабочим днём также начисляется средняя зарплата, рассчитанная по общему правилу. Размеры возмещения дополнительных командировочных расходов тоже не связаны с режимом работы, они выплачиваются на общих основаниях в полном объёме.

Вопросы, связанные с расходами на командировки, имеют большую актуальность. Учёт их несложен, но требует внимания и чёткого соблюдения правил. Следует помнить об исключаемых доходах и периодах из расчёта среднего заработка, начислении суточных, особенно в заграничных поездках, расчёте заработной платы командированного и ведении отчётности.

Смотрите так же:

  • Стандартный вычет на третьего ребенка инвалида Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» […]
  • С какими болезнями не дают водительские права в беларуси Прохождение медкомиссии Медкомиссию для получения водительских прав любой категории следует проходить только в медицинском учреждении (государственном, муниципальном или частном), которое имеет действующую лицензию на право проведения […]
  • Материнский капитал калуга получить Материнский капитал: получение, новости, изменения 2013 года Материнский капитал – это государственная поддержка семей, в которых есть 2 ребенка и более. Его получаются родители один раз при условии, что их второй ребенок (или следующий) родился […]
  • Материнский капитал второго ребенка в 2018 году в москве Все о программе Материнский капитал Актуальная в настоящее время в России программа «Материнский капитал» была принята в 2006 году. Данный проект по повышению рождаемости в нашей стране и сопутствующей помощи семьям вступил в действие 1 января 2007 […]
  • Вернуть права досрочно после лишения 2014 Возврат прав после лишения 2018 В 2016 году вступили в силу изменения к Постановлению Правительства РФ от 14.11.2014 № 1191, которые коснулись нового алгоритма возврата водительского удостоверения. После изменений возврат ВУ стал более […]
Комментарии запрещены.