Сумма дохода облагаемая взносами

Сумма дохода облагаемая взносами

Содержание:

Облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ

Актуально на: 15 апреля 2016 г.

Физлица, получившие в отчетном году доход, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, должны по итогам года представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ).

Причем, если доход получен от источника в РФ, то в этом случае в состав декларации обязательно должен войти Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации». И в числе прочих данных, отражаемых в этом Листе, по строке 080 нужно указать сумму облагаемого дохода.

Сразу стоит отметить, что ИП этот Лист заполнять не должны – для них в декларации предусмотрены собственные «предпринимательские» страницы.

Заявляя вычет по НДФЛ, облагаемую сумму дохода тоже нужно указать

Если физлицо подает декларацию 3-НДФЛ не для того, чтобы сообщить о своем доходе, с которого НДФЛ еще не уплачен, а, наоборот, для возврата налога из бюджета путем заявления вычета, то этому физлицу тоже нужно в состав декларации включить Лист А, в т.ч. указав в нем облагаемую сумму дохода.

Какую конкретно сумму нужно указать?

Облагаемая сумма дохода представляет собой разницу между полученной суммой дохода в целом за год от конкретного источника выплаты и суммой, на которую этот источник выплаты уменьшил налоговую базу по НДФЛ (к примеру, в случае предоставления работодателем работнику «детских», имущественных или социальных НДФЛ-вычетов).

Поэтому, если физлицо декларирует свои доходы, с которых нужно уплатить НДФЛ (допустим, доход от сдачи квартиру в аренду), то, как правило, облагаемая сумма дохода равна сумме полученного за год дохода (стр.070 Листа А).

Если же НДФЛ с доходов «физика» полностью удержан налоговым агентом, а это физлицо сдает 3-НДФЛ с целью получения вычета и возврата налога, то обычно облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ меньше общей суммы полученного дохода.

Сумма облагаемого дохода в 3-НДФЛ: в каких единицах указывается?

Данная сумма должна указываться в рублях и копейках, т. е. округлять ее до целых рублей не нужно.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Актуально на: 9 сентября 2016 г.

Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

Какие суммы облагаются страховыми взносами

В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.

Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы? Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%. К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы. Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 ). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (Письмо Минтруда от 25.06.2015 N 17-3/В-312 ).

Иные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них:

  • пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ );
  • суточные (ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). С 2017 года не подлежат обложению в пределах определенных сумм;
  • материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в статье 9 Закона № 212-ФЗ .

Суммы, не облагаемые страховыми взносами, – 2017

C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (гл. 34 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится. По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (ст. 420, 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Какая сумма дохода облагается налогом

Какая сумма не облагается налогом

1. Предоплата, представленная в виде аванса. Облагаться налогом эта сумма будет только после того, как во время использования кассового метода она будет признана доходом или расходом.
2. Финансовое поступление в виде вклада в уставной капитал.
3. Различные займы, ссуды, кредиты.
4. Пенсии, стипендии, алименты, премии за различные достижения (в том числе и от иностранных организаций).
5. Безвозмездная помощь, суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями.
6. Доходы от денежных вкладов в банк
7. Пособия, которые выплачиваются государством, кроме пособия по временной нетрудоспособности.

Какая сумма дохода облагается налогом

Теперь можно выяснить, какая сумма дохода облагается налогом. Это все доходы, за исключением перечисленных выше. Причем, налогом облагаются как денежные, так и материальные доходы. В том числе, если речь идет о физическом лице, тогда ставка налога составляет 13 процентов.

Какая сумма перевода облагается налогом

Денежные переводы не являются редкостью. И не удивительно, что у многих людей может возникнуть вопрос: а какая сумма перевода облагается налогом и облагается ли она вообще? В соответствии с действующим в нашей стране законодательством если перевод поступил от близкого родственника, неважно, откуда – из нашей же страны, или из-за рубежа, и совершенно неважно, какая сумма, — то никакого налогообложения этой суммы быть не может.
Во всех остальных случаях переводы облагаются налогом. Не зависимо от суммы – человек, получивший перевод, должен заплатить в налоговую 13 % налога.

Какая сумма выигрыша облагается налогом

С выигрышем дело обстоит несколько сложнее. На вопрос, какая сумма выигрыша облагается налогом, отвечает статья 217 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней говорится, что

без выплаты налога можно выиграть 11 000 рублей

(эта сумма является необлагаемой базой). Все, что свыше – облагается в размере 35 % от суммы выигрыша.

Формирование справки 2-НДФЛ и справки для расчета пособий в 1С: Зарплата и управление персоналом редакция 3.1

Сотрудники регулярно обращаются к своему работодателю с просьбой предоставить справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Также необходимо выдать данную справку при увольнении сотрудника, так как на новом месте работы необходима информация о его заработке за текущий год для корректного определения права на налоговые вычеты. Еще увольняющемуся сотруднику предоставляется справка для расчета пособий, содержащая информацию для вычисления среднего заработка в случае наступления временной нетрудоспособности. Давайте поговорим о том, как сформировать данные справки в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред. 3.1, и должны ли совпадать суммы заработка в этих двух документах.

Необходимо уволить сотрудника документом «Увольнение».

Для того, чтобы составить справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, в программе предназначен документ «2-НДФЛ для сотрудников». Чтобы его найти, переходим в раздел «Отчетность, справки» — «Справки сотрудникам» — «2-НДФЛ для сотрудников». В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».
В поле «Год» выбираем год, за который формируются сведения о доходах, указываем сотрудника. В поле «Формировать» выбираем «Сводно», так как нужно составить единую справку по всем доходам сотрудника. Нажимаем «Заполнить». Вкладки «13%», «30%», «35%», «15%», «9%» заполнятся автоматически, в них отразятся начисленные помесячно доходы, облагаемые по указанным ставкам. В правой табличной части будут отображаться налоговые вычеты, если таковые имеются.

Вкладка «Личные данные» заполняется данными о физическом лице, для которого составляется справка. Эта информация отражается в печатной форме в разделе «Данные о физическом лице — получателе дохода». Если какие-либо данные не заполнены или требуют корректировки, изменять их нужно в карточке «Физическое лицо», к которой можно перейти, кликнув по гиперссылке «Редактировать». Если отредактировать данные физического лица так, что они будут различаться с данными введенными раннее, то при проведении документа программа выдаст предупреждение: «В документе обнаружены ошибки. Продолжить?». При согласии документ проведется, и его можно будет вывести на печать, но программа не рекомендует этого делать (потому что данные в проведенном документе будут отличаться от данных, введенных ранее).

Для формирования и печати справки используем кнопку «Справка о доходах (2-НДФЛ)».

В сформированной справке 2-НДФЛ для сотрудника дополнительно присутствует комментарий: «Форма 2-НДФЛ не для передачи в налоговый орган».

Теперь поговорим о формировании второго документа. Для составления справки о сумме заработка для расчета пособий предназначен документ «Исходящая справка для расчета пособий». Найти ее можно в разделе «Отчетность, справки». Кликаем «Создать». Появляется окно, в котором необходимо указать дату составления документа и сотрудника, по которому нужно сформировать данную справку. В поле «Расчетные годы» выбираем периоды, за которые нужно предоставить сведения.
Если в учетные данные вносились изменения, то справку нужно перезаполнить по кнопке «Заполнить данные справки». Если были ручные исправления в справке, необходимо нажать на кнопку «Обновить (с учетом исправленного вручную)».

Заполняем вкладки «Данные о страхователе» и «Данные о застрахованном лице», после чего проводим документ. Перед формированием справки, программа выполняет проверку на корректность заполнения данного документа. Формируем печатную форму по кнопке «Печать». Выбираем печатную форму справки: «Справка (по форме 2013г.)» или «Справка (по форме с 2011 г.)».

Мы формируем справку по форме с 2013 года.

В результате, общая сумма дохода, облагаемая налогом в справке 2-НДФЛ, и сумма заработной платы, а также прочих выплат и вознаграждений, облагаемых страховыми взносами в справке о сумме заработка для расчета пособий, в данном примере совпадают.
Теперь рассмотрим пример, когда у сотрудницы были периоды временной нетрудоспособности.
Создаем больничный лист («Кадры» — «Больничные листы») в феврале с 08.02.2016 по 21.02.2016. По среднему заработку рассчитывается пособие: всего – 1713,32 рубля. Поскольку пособия по временной нетрудоспособности по причине заболевания или травмы облагаются НДФЛ, то производится расчет налога с суммы больничного листа, НДФЛ составляет 233 рубля.

Создаем еще один больничный лист в июне по аналогии. За этот больничный сотруднице всего начислено 979,04 рубля, а НДФЛ составляет 128 рублей.

Теперь посмотрим, как сформируются наши справки, исходя из новых условий.
Формируем справку «2-НДФЛ для сотрудников». Пособия по временной нетрудоспособности также попадают в эту справку и облагаются НДФЛ по виду доходов 2300 «Пособия по временной нетрудоспособности».

Формируем «Исходящую справку для расчета пособий». Больничные сотрудницы попадают в раздел «Дни болезни, ухода за детьми». А вот заработок в общем уже меньше чем в справке «2-НДФЛ для сотрудников» как раз на сумму больничных (189526,66 – 186834,30 = 1713,32 + 979,04). Связано это с тем, что в данной справке общая сумма дохода включает в себя заработную плату и прочие платежи, облагаемые страховыми взносами в ПФР и ФСС, а пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам данным взносами не облагаются.

Подведем итог: суммы в двух рассматриваемых справках могут не совпадать, так как в справку 2-НДФЛ попадают доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, а в справку для расчета пособий — доходы, которые облагаются страховыми взносами. Так, в рассмотренном примере начисления по больничным листам попали в справку 2-НДФЛ, но не попали в справку для расчета пособий.

Автор статьи: Татьяна Лукина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2018 году

Для большинства людей автомобиль давно перестал быть ненужной роскошью или просто средством для поднятия престижа. В условиях растущих городов активное передвижение часто имеет ключевое значение. Однако законодатель определяет приобретение личной машины как улучшение благосостояния и получение выгоды. Именно поэтому автовладельцам важна сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2018 году.

Автолюбители хорошо знают, что автомобиль часто приносит с собой и существенные затраты. Иногда свое движимое имущество продают почти за бесценок. Однако закон имеет только объективное зрение, которое оценивает наличие своей машины как источник прибыли.

По законам России каждый источник прибыли, даже незначительный, подлежит налогообложению.

При продаже автомобиля владелец в большинстве случаев преследует «корыстный момент»: продать имеющийся и приобрести более современный.

Это и есть прямая выгода для собственника. Но машина не недвижимость, которая постоянно растет в цене. Со временем автомобили могут терять первичную привлекательность, что бьет по их себестоимости:

  • аварии, повреждения;
  • физический износ двигателя и внутренних деталей;
  • неликвидность модели.

Для автовладельца важно, с какой суммы платится налог с продажи машины, поскольку не всегда продажа дает прибыль. Закон предусматривает все нюансы, которые могут помочь избежать солидных выплат и остаться честным перед налоговыми органами.

Когда вас ждет уплата подоходный налог

Как и в случаях при продажи недвижимости, размер налога зависит от гражданства владельца. Если автомобиль принадлежит гражданину России, то налог составит 13%. Для нерезидентов страны налог будет равен 30% от стоимости. Важно знать, что налоговая ставка не уменьшится для нерезидентов, даже если машина будет во владении от трех лет.

Как при реализации недвижимости, при покупке автомобиля возможно получить налоговый вычет. Однако эта возможность предоставляется только гражданам России. Для других лиц он недоступен. Владельцы личных авто, имеющие гражданство, могут законно уменьшить сумму выплат.

По закону необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2018 году равна 250 000 рублей.

Так, даже если собственник продаст авто за 220 000 рублей, налог ему не грозит. Трактуется это просто: нет прибыли — нет налоговой ставки.

Льготные условия

Однако для законного избежания уплаты налога необходимо представить два договора:

  • первичный (при покупке авто);
  • вторичный (при продаже).

Также в налоговом органе заполняется справка в виде 3-НДФЛ, декларация подается строго до конца апреля следующего года за прошедшим отчетным. Льготы, которые можно получить, уменьшают налоговую ставку или вовсе избавляют от выплат:

  1. при продаже машины меньше минимума: 250 000 рублей;
  2. если машина во владении более трех лет;
  3. если стоимость при продаже ниже первичной при покупке.

Документы, необходимые для заполнения декларации:

Так, если авто приобреталось за 600 000 рублей, но было реализовано в последующем за 500 000 рублей, вырученная стоимость — необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2018 году. Автомобиль может быть любой цены, но если он продан за меньшую цену, налог не начисляется. Равно как он не действует, если машина стоимостью не достигает 250 000 рублей.

Налоговая часть уменьшается и в том случае, если владелец сумеет доказать свои материальные расходы на авто. Доказательная база, подтверждающая расходы на содержание средства передвижения, способна почти обнулить коэффициент подоходного налога.

Как платить налог и для чего он нужен, можно увидеть в видеоролике:

Необходимая документация для исчисления налога

Сумма продажи авто, необлагаемая налогом в 2018 году, может быть больше 250 000 рублей. Но для того чтобы избежать налогообложения в этом случае, надлежит подтвердить обоснованность этого действия. При заключении автосделки между обычными физ. лицами потребуется предоставить только сам договор. Даже расписка не всегда обязательна, если в договоре указано, что расчеты в полной мере произвелись и претензий у участников нет.

Если авто приобреталось у организации или предпринимателя, необходим не только сам договор. Суть в том, что все материальные сделки такого вида требуют платежных документов. Организации и ИП не могут получать/отдавать средства при участии в сделках без сопроводительных документов. К договору обязательно прилагается либо чек, либо платежное поручение.

В каждом случае требуются дополнительные документы, которые призваны доказать положение владельца по отношению к авто. Так, если машина была подарена не близкому по крови родичу, налог считается расходной частью. Но должен быть подтвержден налоговой декларацией.

При наследовании размер госпошлины учитывает себестоимость автомашины. Движимое имущество также должно иметь свою оценку, из которой формируется в последующем налоговая база.

Какие расходы не признаются

В попытках рассчитать, с какой суммы при продаже авто не берется налог, владельцы забывают, что есть ряд расходов, которые никак не могут уменьшить налоговую ставку. Даже являясь по сути расходами на содержание машины, они не признаются таковыми и не влияют на размер:

  • долговые обязательства по авто;
  • принятые новые материальные обременения (кредиты);
  • автострахование;
  • продажа машины в счет погашения долгов.

Иногда спорным моментом становится признание затрат по ремонту автомашины. Закон это не регламентирует, оставляя право на самостоятельное решение налоговому органу. Поэтому затраты на установку таких улучшений, как кондиционер или холодильник, могут быть признаны как необязательные расходы. И потому могут не повлиять на размер налога.

Неважна марка или модель личного автомобиля, важнее оставаться честным перед законом. В последнем многое предусмотрено, чтобы снизить возможные издержки автолюбителей. Поэтому не стоит пренебрегать льготными способами избежать налогообложения, отдавая предпочтение сомнительным вариантам.

Облагается ли натуральный доход страховыми взносами

На территории Российской Федерации, согласно статье 131 ТК РФ, выплаты зарплаты осуществляются в рублевой валюте. Однако существуют определенные ситуации, когда работодатель вправе выплатить заработную плату своему подопечному не в денежном эквиваленте, а в другой материальной форме. В этом случае «оплата» должна составлять не более 20% от месячной зарплаты. Другой же натуральный доход может начисляться без каких-либо лимитов. Тогда у сторон трудового процесса назревает соответствующий вопрос: а облагается ли натуральный доход страховыми взносами?

Что такое натуральный доход

Натуральный доход представляет собой объект налогового обложения на доходы физлиц. К таким доходам относятся:

  • Оказание услуг в интересах физлица с неполной оплатой или безвозмездно.
  • Оплата выполненного объема труда в натуральном виде.
  • Оплата услуг или продукции вместо физлица (к примеру, плата за обучение, проезд).

Главным условием, касающимся натуральной оплаты, является согласие обеих сторон трудового контракта на выплаты заработной платы в натуральной форме.

Натуральный доход и страховые взносы

Начисление доходов в натуральной форме регламентируется федеральным законом (НК РФ, ст. 420). Значит, все доходы, обозначенные в рамках данного документа, должны облагаться страховыми взносами. Если натуральная оплата начисляется по другим основаниям, не указанным в нормативном акте, страховые взносы не насчитываются.

К доходам, не облагаемым страховыми взносами, можно отнести следующие выплаты (согласно НК РФ, ст. 422):

  • Государственные пособия, связанные с обеспечением обязательной социальной страховки.
  • Все виды компенсаций, установленные российским законодательством, связанные с предоставлением бесплатной жилплощади и ее оплатой; возмещением ущерба, причиненного здоровью человека; оплатой продуктов питания и топлива; оплатой спортивного инвентаря сотрудникам спортивных предприятий для проведения тренировок либо участия в спортивных мероприятиях; оплата расходов на профподготовку или переквалификацию сотрудников и прочее.
  • Оказание разовой финансовой помощи физлицам, пострадавшим из-за чрезвычайных ситуаций в качестве возмещения материального ущерба или пагубного влияния на их здоровье; сотрудникам, которые пострадали во время террора на просторах России; физическим лицам в связи с потерей члена семьи; сотрудникам при усыновлении, рождении и установлении опеки над ребенком.
  • Платежи, связанные с обязательным страхованием сотрудников, осуществляющиеся в порядке, установленном действующим законодательством.
  • Оплата рабочей одежды, льготы на проезд определенным категориям трудящихся.
  • Стоимость обучения работников.

Определение величины дохода

Если доход в натуральной форме облагается страховыми взносами, определение базы для начисления платежей является неотъемлемой частью процесса налогообложения. Поэтому при «выплатах» доходов в натуральной форме в виде товаров, услуг и другого имущества, база для исчисления страховых платежей устанавливается как их стоимость, если она соответствует среднерыночной цене. Причем в стоимость оказанных услуг или товаров включается сумма НДС и акцизов, исключая частичную оплату сотрудником стоимости полученных товаров или выполненных работ и услуг (НК РФ, ст. 421).

Кроме того, работодателем должна производиться оплата НДФЛ и соответствующий отчет о проведенной плате.

Подведя итоги, можно считать, что ответ на вопрос об обложении натурального дохода страховыми взносами очевиден: существуют определенные категории доходов, подлежащие налогообложению. Но есть и немало исключений, освобождающих работодателя от таких выплат. Немаловажным аспектом является определение величины дохода, от корректности которого зависит сумма налоговых выплат.

Смотрите так же:

  • 1000000 за второго ребенка Материнский капитал за 3 ребенка – 1.5 млн. руб в 2018 году Восемь дет назад материнский капитал появился в нашей стране и стал реальной помощью для многих семей. Целями программы были и есть повышение рождаемости, исправление демографической […]
  • Экзамен гибдд 2018 вс решать билеты пдд онлайн ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы России Изменения в билетах ПДД 10 апреля 2018 Изменены 15 […]
  • Список документов на постановку на очередь на жилье Какие нужны документы для постановки на очередь на жилье? Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту! Для постановки на очередь на жилье граждане должны быть признаны малоимущими и нуждающимися в жилом помещении. К заявлению, подаваемому в […]
  • Как садят за алименты Сажают ли за неуплату алиментов? Лица, обязанные решением суда (или соглашением) к уплате алиментов, имеющие задолженность по выплатам, образованную по их вине, в соответствии с действующим законодательством могут быть привлечены к таким видам […]
  • Соцзащита юрист бесплатно Онлайн-консультация юриста по пособиям В связи с широким разнообразием единовременных и ежемесячных социальных выплат семьям с детьми в целом по России и в отдельных регионах страны, а также с учетом различных форм их предоставления (через органы […]
Комментарии запрещены.