Удерживается ли ндфл с материальной помощи на рождение ребенка

Удерживается ли ндфл с материальной помощи на рождение ребенка

Содержание:

Удерживают ли НДФЛ с материальной помощи сотруднику по случаю рождения ребенка

Согласно действующим нормативам, работодатель обязан выплачивать материальную помощь по случаю рождения ребенка. Размер ее составляет сейчас 19 тысяч рублей.

В этой связи нередко задают вопрос: подлежит ли она обложению НДФЛ? Следует ли супругу, подавая заявление, представлять также справку с места работы своей жены о выдаче (невыдаче) ей средств там?

Прежде всего, требуется указать, что размер матпомощи никоим образом не зависит от:

  • того, насколько хорошо трудится человек;
  • стажа;
  • дисциплинированности.

По этой причине такие выплаты не относят к категории «оплата труда».

При этом закон предполагает два основания для начисления финансовой помощи:

  • приказ руководства;
  • заявление сотрудника, снабженное одобряющей резолюцией начальника.

Описать порядок выдачи средств на рождение ребенка, размер такой поддержки, разрешено в колдоговоре или в других местных нормативных документах.

Страховые взносы

В Федеральном законе, введенном в действие в 2009 году, за номером 212 отмечается, что взносы необходимо выплачивать со всех поступлений или иных вознаграждений, назначенных сотруднику согласно таким договорам:

  • трудовой;
  • авторский заказ;
  • предоставление услуг;
  • гражданско-правовой;
  • лицензионный;
  • об отчуждении эксклюзивного права и пр.

В 9-й статье указанного выше законодательного акта имеется перечень выплат, в отношении которых страховые взносы не начисляются. В числе прочих там также упоминается и матпомощь, выдаваемая работнику по случаю рождения (или же усыновления) ребенка.

Там же есть определенное условие: если помощь выплачивается в течение года после появления малыша на свет, в размере, не превышающем 50 тысяч рублей.

В ситуации если такая материальная поддержка была начислена позднее ранее упомянутого срока, становится актуальной норма, при которой страховые взносы не берутся с одноразовой выплаты помощи, если ее размер не более 4-х тысяч рублей на сотрудника в год.

Следовательно, в данном случае матпомощь на рождение ребенка в сумме 19 тысяч не облагается сборами в:

Главное, не следует забывать основное требование – заинтересованное лицо должно получить ее на протяжении года после появления дитя. В данном случае стоит отметить также – год истекает накануне 1-го дня рождения ребенка.

В противном случае обложению взносами подлежит вся сумма, превышающая минимальную (4 тысячи).

В соответствии с 209-й статьей Налогового кодекса, НДФЛ начисляется и снимается со всех доходов, полученных от российских источников. При этом учитываются не только собственно денежные суммы, но и натуральная оплата. Удержание данного фискального сбора происходит из заработка, непосредственно в момент фактической выдачи его на руки.

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем сотруднику, при рождении у него ребенка, НДФЛ не облагается. В соответствии с 217-й статьей, не подлежат учету однократные выплаты такого рода, если их размер не превышает 50 тысяч рублей и выданы они были на протяжении года после появления отпрыска. Таким образом, налог на доходы физлиц удерживается только с сумм, превышающих 50 тысяч.

Если материальная поддержка была предоставлена позднее чем через 12 месяцев после родов, то от НДФЛ освобождается только 4 тысячи из общего объема.

Стоит напомнить, что:

  • по НДФЛ код дохода – 2762;
  • соответственно, код вычета – 508.

Какие документы нужны

Как ранее уже отмечалось, матпомощь выплачивается после издания приказа руководством или по заявлению сотрудника, при наличии на нем положительной резолюции начальника.

В этом приказе, который составляется в свободной форме, в обязательном порядке указывают:

  • паспортное данные получателя;
  • причину, на основании которой выплачивается единовременное пособие;
  • размер суммы.

К нему также непременно нужно приложить копию документа, подтверждающего факт рождения (или усыновления).

Относительно необходимости получения справки, подтверждающей, что второй родитель на своем месте работы, не получал матпомощь, стоит указать на письма Министерства финансов за номерами:

В них, в частности, содержится разъяснение этого момента. Там отмечается, что НДФЛ не удерживается с материальной единовременной помощи, размер которой не превышает 50 тысяч рублей. Ее могут начислить как одному из родителей, так и обоим, но в общей совокупности ее объем не должен превышать ранее упомянутый необлагаемый максимум.

Из всего этого следует, что освобождение от НДФЛ матпомощи применяется только к сумме в 50 тысяч на одного конкретного ребенка, и исключительно единожды. В то же время данной льготой может воспользоваться или один родитель, или же оба, если общий объем выплат не превысит указанной ранее потолок.

Между тем юристы отмечают, что такое разъяснение Минфина некорректное. Все дело в том, что в Налоговом кодексе нет никаких требований, согласно которым работник, по рождению у него ребенка, имеет право получить помощь только если второму родителю ее не давали. Также нет там и обязательного условия представления справки о выплате (невыплате) финансовой помощи другому супругу.

При этом в еще одном письме финансового министерства за номером 03-04-06/8-346 указывается, что невзирая на отсутствие требования предоставлять справку по форме 2-НДФЛ от второго родителя, ответственность лежит именно на организации, которая имеет статус налогового агента, а это значит, что с ее стороны данное требование вполне обоснованно. Это позволит в случае чего избежать неприятностей с ФНС.

Таким образом, если работник так и не предъявил справку от своего супруга, таковую руководство его организации имеет право затребовать самостоятельно.

В то же время иногда представить справку по форме 2-НДФЛ невозможно по причинам, не зависящим от второго родителя (он может не работать нигде, например).

Значит, с материальной помощи налог на доходы физлиц удерживаться не будет после получения от него написанного лично заявления, где указывается, что данного пособия ему не выдавали.

Также в письме 03-04-06/24978 от Министерства финансов определяется, что если второй родитель работает, то подтверждением неполучения им матпомощи на рождение малыша считается только 2-НДФЛ.

Доказать отсутствие места работы можно при помощи:

  • выписки из трудовой;
  • справки от местной службы занятости.

Исходя их всего вышеприведенного, а также на основании существующей повсеместно практики, работодателю правильнее будет для того, чтобы избежать проблем в налоговой сфере, требовать все же у сотрудников предоставления таких справок.

Облагаются ли НДФЛ различные виды материальной помощи?

Материальная помощь облагается НДФЛ не во всех случаях. С особенностями взыскания подоходного налога с денежной поддержки в различных ситуациях ознакомим читателя в данной статье.

Матпомощь: общая характеристика с точки зрения законодательства 2016-2017 годов

Единого точного определения материальной помощи в законодательстве РФ нет. ГОСТ Р 52495-2005 «Соцобслуживание населения. Термины и стандарты» Росстандарта (приказ от 30.12.2005 № 532-ст) относит процесс поддержки нуждающихся больше к социально-экономическим, нежели к правовым категориям. Однако порядок оказания матпомощи определен законодательно и в этом смысле носит юридический характер.

Все виды денежной поддержки могут быть разделены на:

  • государственную и муниципальную (от соцзащиты, Пенсионного фонда, соцстраха и т. д.);
  • местную (от организации, где работает нуждающийся).

Соответственно, правовое регулирование процедуры материального участия в жизни гражданина, оказавшегося в нестандартной жизненной ситуации, осуществляется на основании:

  1. Федерального и местного законодательства (к примеру, ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, п. 84-90 приказа министра обороны РФ «Об утверждении Порядка…» от 30.12.2011 № 2700, гл. 33 закона «Социальный кодекс Санкт-Петербурга» от 09.11.2011 № 728-132 и т. д.).
  2. Трудовых соглашений и коллективных договоров, заключаемых между работниками и руководством на конкретных предприятиях.

Кроме того, материальная поддержка бывает:

  • единовременной и регулярной;
  • денежной и материально-вещественной;
  • в зависимости от оснований выдачи (при бедствиях, существенных расходах, проблемах со здоровьем и т. д.).

В каких случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ

Несмотря на то что денежные суммы, выплачиваемые гражданам в качестве социальной помощи, — это не заработок, они могут рассматриваться как доход, и тогда закономерно возникает вопрос: облагается ли подходным налогом материальная помощь?

Процедура налогового бремени определяется НК РФ, который устанавливает, что материальная помощь облагается НДФЛ, за вычетом некоторых упомянутых в законе случаев. Исходя из ст. 217 НК РФ материальная помощь НДФЛ не облагается, если оплата произведена:

  1. В виде единовременного участия (п. 8 ст. 217):
    • от руководства компании родственникам умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера либо члену трудового коллектива или бывшему специалисту-пенсионеру в связи со смертью близкого;
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • от компании членам трудового коллектива в связи с появлением в семье ребенка, в сумме, не превышающей 50 000 руб.
  2. Благотворительными компаниями, зарегистрированными в установленном порядке (п. 8.2 ст. 217).
  3. Как денежная поддержка в связи с природными катаклизмами потерпевшему или родственникам погибшего в результате природной катастрофы (п. 8.3 ст. 217).
  4. Пострадавшим от террористической атаки или родственникам погибшего в теракте (п. 8.4 ст. 217).
  5. Пенсионеру в рамках положений закона, определяющего порядок получения разовой выплаты гражданами, получающими пенсию (п. 8.5 ст. 217).

Полученная от работодателя членом трудового коллектива или ушедшим на пенсию бывшим сотрудником матпомощь облагается НДФЛ, если в течение налогового периода она не превысит сумму в 4 000 руб. (ч. 3 п. 28 ст. 217): с излишков взыскивается налог. Соответственно, с денежной поддержки до 4 000 руб. включительно подоходный налог не высчитывается.

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в виде разовых выплат? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя.

Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

Во-вторых, требуется прояснить, что относится к единовременной выплате. В соответствии с письмом Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, если выплаты, производимые гражданину по основаниям, предусмотренным п. 8 ст. 217 НК РФ, уплачиваются по единому распоряжению руководителя, то они будут относиться к единовременным, даже если перечисления пройдут частями.

Если же по одному основанию будет издано несколько приказов о выплате гражданину матпомощи, то лишь первая сумма будет признана единовременной, а с остальных платежей необходимо будет уплатить налог.

Частные случаи: берется ли подоходный налог с материальной помощи при рождении ребенка или в случае смерти близкого родственника

Одни из самых распространенных оснований оказания матподдержки членам трудового коллектива предприятия — это рождение (усыновление) ребенка и смерть близкого. Рассмотрим подробнее, облагается ли матпомощь НДФЛ в этих ситуациях.

Согласно ч. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ и письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ, если размер пособия превышает 50 000 руб.

При этом денежная поддержка может выплачиваться как одному из супругов по выбору, так и обоим сразу. Однако не облагаемая налогом сумма остается прежней — 50 000 руб. Если сумма превышена, уплачивается налог. Поэтому, если родители работают на разных предприятиях, руководство вправе затребовать от сотрудника справку о доходах супруга с места его работы (по форме 2-НДФЛ) для подтверждения события получения подобной выплаты и ее размера.

Что касается матподдержки сотрудникам в связи с гибелью членов семьи, то в соответствии с разъяснениями Минфина РФ (письмо от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217) этот вид единовременного денежного участия не облагается налогом, в каком бы размере ни была произведена выплата.

Когда и как перечислять подоходный налог с материальной помощи

Согласно Налоговому кодексу высчитать НДФЛ с суммы денежной поддержки организация обязана в день реальной выплаты средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить удержанный налог в бюджет необходимо в день получения наличных средств в банке для выдачи помощи на руки сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ) либо не позднее дня получения помощи.

Следовательно, бухгалтерский процесс должен быть организован так:

  • начисление суммы матпомощи;
  • удержание налога;
  • выдача из кассы денежных средств на руки или распоряжение о переводе на карту;
  • перечисление подоходного налога в бюджет в день выдачи помощи или в день получения средств на карту сотрудника.

Таким образом, по общему правилу суммы матпомощи освобождаются от налога, если они не превышают 4 000 руб. Законом предусмотрены и частные случаи освобождения сумм матпомощи от налогов, в зависимости от целевого назначения выплат.

Облагается ли налогом материальная помощь?

Поддержка государства всегда вызывает особый интерес среди населения. Системой льгот могут воспользоваться категории, определенные нормами действующего законодательства. Однако возникает вопрос налогообложения материальной помощи, полученной физическими лицами. Рассмотрим подробнее все существующие нюансы.

Понятие материальной помощи

Материалкой считаются любые предметы, полученные в дар под видом помощи. Законодатель предусматривает подобное понятие для граждан, ставших заложниками чрезвычайных обстоятельств: пострадали в результате действий террористического характера, находятся в зоне природного стихийного бедствия. Иных определений не существует.

Допускаются следующие виды материальной выплаты, когда налоговые удержания отсутствуют:

  1. Получение денежных средств пострадавшему по причине нанесения вреда здоровью, требующее дорогостоящего лечения.
  2. Помощь при спонтанной материальной утрате.
  3. Неотъемлемые события в жизни каждого гражданина (рождение, смерть).
  4. Благотворительность.
  5. Социальные пособия.

Решение работодателя относительно начисления выплаты материального характера своему сотруднику осуществляется индивидуально путем подписания приказа.

Кому положена, и кем выдается? При каких условиях?

Порядок предоставления матпомощи из государственного бюджета требует наличия ряда условий, усугубившие жизненное положение человека:

  1. Одиночество гражданина (60 и более лет).
  2. Безработица.
  3. Гражданин ограничен в физических способностях.
  4. Многодетность в семье.

Руководитель предприятия может оказать помощь, если работник письменно обратился за ней. Должна присутствовать документальная доказательственная база, возможно это:

  • брачное свидетельство;
  • подтверждение состояния беременности, рождения ребенка;
  • медицинская справка, подтверждающая тяжелое заболевание;
  • информация о факте смерти.

Обязательных предписаний относительно размера и порядка предоставления материальной выплаты нормативно не установлено.

В каких случаях с материальной помощи удерживается НДФЛ? Правила налогообложения

По состоянию на 2018 год, действуют принятые двумя годами ранее изменения и дополнения в ст.217 НК РФ. Денежная социальная выплата согласно налоговым нормам рассматривается как прибыль.

Подоходный налог с матпомощи частично рассчитывается в случае:

  1. Рождение ребенка. Размер помощи в пределах 5 тыс. рос. руб. в течение года полностью исключает обложение НДФЛ материальной помощи.
  2. Смерть коллеги по работе, близких родственников, членов семейства. Трудовые отношения оформлены должным образом. Когда материалка носит одноразовый характер, указанный доход налогом облагается.
  3. Катастрофическая ситуация техногенного, природного, террористического характера. Обязательный сбор в форме подоходного налога не начисляется.

Сумма полученной материальной компенсации, облагаемая НДФЛ должна превышать 4000 рублей в год.

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Ответить на данный вопрос однозначно не представляется возможным по нескольким причинам:

  1. Положения Налогового кодекса Российской Федерации регламентируют перечень случаев освобождения от подоходного налога при получении компенсации. Т.е. все остальные подлежат процедуре налогообложения.
  2. Признак единовременности выплат. Принятый распорядительный документ относительно предоставления матпомощи определяет необходимость обращения в налоговую инспекцию.

Матпомощь от работодателя в 2017-2018 годах: налог с выплат при рождении ребенка, смерти близких родственников

Помощь сотруднику предприятия при рождении малыша либо в связи со смертью членов семьи – самые распространенные случаи.

В соответствии с разъяснениями Министерств и профильных ведомственных учреждений, сумма материалки в размере свыше 50 000 рублей, полученная родителями при появлении на свет продолжения рода, подлежит налогообложению. С увеличением материалки возникает обязанность уплаты подоходного налога в бюджет. Процедура усыновления также попадает в этот список.

Денежное пособие в случае потери близкого человека не облагается обязательным налоговым сбором. Ограничений в размере и сроках выплаты нет.

Когда и как перечисляется подоходный налог с материальной помощи?

В соответствии с налоговыми нормативами НДФЛ уплачивается в тот же календарный день, когда получена материальная поддержка. То есть, имеет место незамедлительный характер. Алгоритм необходимых действий:

  1. Расчет матпомощи.
  2. Налогообложение.
  3. Передача денег наличным либо безналичным платежом.
  4. Отчисление налога в бюджет.

Сумма и целевое предназначение выплаты играет ключевую роль в системе налогообложения.

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2017-2018 годах

Данное пособие носит социальную направленность. Существует ряд нормативно-правовых документов, регулирующих эту сферу деятельности: федеральные законы и локальные документы.

Денежные средства выдаются лицу, ответственного за погребение усопшего. Его размер с каждым годом растет. Определенную федеральными нормами сумму могут дополнить за счет бюджетных средств местные органы самоуправления.

Налогообложение матпомощи после смерти не предусмотрено.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи?

Согласно действующему законодательству, взыскание алиментов правомочно со следующих видов дохода:

  1. Пенсионное обеспечение.
  2. Учебные стипендии.
  3. По решению судебной инстанции – выплаты Центра занятости, Фонда социального страхования.
  4. Прибыть ИП.
  5. Аренда, найм.

Статус работника не имеет значения.

Порядок получения алиментов:

  1. По соглашению сторон. Родители по обоюдному согласию определяют необходимые условия выполнения обязательств.
  2. По решению судебной инстанции. При подаче одним из родителей искового заявления о взыскании алиментов государственная пошлина не предусмотрена.

Порядок получения помощи, срок уплаты налога

Работник должен письменно обратиться к работодателю с описанием сложившейся жизненной ситуации. Форма заявления произвольная. Причина получения материальной помощи подлежит подробной характеристике. Предоставление доказательственной базы обязательно для руководителя.

Налог рассчитывается с доходной части гражданина с начала календарного года. Необходимость возникает с даты получения материальной поддержки по факту. Крайний срок – следующий день.

Как рассчитать НДФЛ с материальной помощи

Матпомощь — это выплата социального характера от работодателя, не связанная с выполнением работником своих служебных обязанностей. Она может производиться сотрудникам или их близким родственникам. Деньги выдаются по заявлению труженика или иного лица. К нему прилагаются документы, подтверждающие причины для выдачи средств. На основании бумаг издается соответствующий приказ.

Матпомощь выдается сотруднику или иному лицу для финансовой поддержки в особых жизненных ситуациях. Такая выплата может производиться при рождении малыша, кончине близкого человека, при чрезвычайных обстоятельствах и т. д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В РФ действует общее правило обложения матпомощи НДФЛ. Вычет по данному доходу труженика составляет 4 тыс. р. в год. Для некоторых видов такой поддержки предусмотрен иной порядок ее налогообложения.

Облагается ли и в каком размере

НДФЛ с материальной помощи начинает удерживаться, когда ее сумма в год превышает 4 тыс. р. Не имеет значения, какую систему налогообложения применяет компания. Цель выплаты также не играет роли при обложении налогом.

С суммы, превышающей предел, НДФЛ удерживается. Например, сотруднику в апреле приказом директора назначена матпомощь к юбилею в сумме 9 000 р. Налог бухгалтер удержит с 5 000 р. (5 000 * 13% = 650 р.). На руки труженик получит 8 350 р. (9 000 р. – 650 р.).

С матпомощи, независимо от ее величины, не взимается НДФЛ в случаях ее выплаты:

  • Пострадавшему от стихийного бедствия или ЧП либо родственникам гражданина, погибшего вследствие указанных происшествий. Работодатель при этом должен получить подтверждающую справку о чрезвычайной ситуации, например, от МЧС.
  • Лицу, получившему травмы от произошедшего в РФ теракта либо родным человека, который погиб от терроризма.
  • Сотруднику, членам его семьи, пенсионеру-бывшему труженику для оплаты расходов на медобслуживание. Затраты должны иметь документальное подтверждение. Не облагается налогом сумма, выплаченная из чистой прибыли компании.
  • Родственникам умершего сотрудника либо бывшего работника-пенсионера. Данная выплата является единовременной, т. е. назначается одним распоряжением директора.
  • Труженику, в. т. ч. бывшему, ушедшему на пенсию, в связи с кончиной члена семьи. Платеж должен быть единовременным.
  • Сотруднику, родившему ребенка (усыновившему, взявшему под опеку). Этот пункт относится к единовременной помощи, оказанной в течение года после события. Выплата не может превышать 50 тыс. р. на одного малыша в расчете на мать и отца чада. Если мать получила выплату в сумме 50 тыс. р., то при ее назначении отцу малыша, она будет облагаемой НДФЛ (Письмо Минфина 3 03-04-05/8495 от 24.02.15).

В других случаях матпомощь свыше 4 000 рублей облагается налогом.

Все выплаты, за исключением случаев с терактами и чрезвычайными ситуациями и стихиями, не облагаются налогом только в том случае, если являются единовременными. Для соблюдения этого требования по одному основанию должен издаваться один приказ о матподдержке, а деньги могут выплачиваться разово или в несколько приемов.

Если одно событие сопровождается несколькими распоряжениями о назначении финансовой помощи, то налогообложению не подлежит лишь первая из выплат.

Оформление документов

Решение о назначении сотруднику матпомощи принимает руководитель.

Порядок выплат и условия их получения компания может закрепить в следующих локальных актах:

  • колдоговор;
  • положение о вознаграждении за труд;
  • отдельный документ о предоставлении помощи.

В данных бумагах не обязательно должны прописываться нормы, регламентирующие выплату финансовой поддержки. Если организация регулярно производят подобные компенсации, нужно придать процедуре ясность и прозрачность.

Для этого во внутренних документах следует закрепить некоторые моменты:

  • перечень причин, по которым персонал вправе рассчитывать на помощь;
  • размер поддержки, порядок ее назначения;
  • когда перечислять сумму работнику;
  • перечень сопроводительных бумаг, которые требуются от работника и т. д.

Локальные акты предусматривают возможность выдачи матпомощи. Главным документом для ее начисления служит распоряжение руководителя. Оно оформляется по заявлению труженика и приложенным к нему бумагам.

Пример заполнения заявления работодатель может разместить на информационном стенде компании или приложить к локальным документам. Его образец удобно хранить у бухгалтера-расчетчика, к которому часто обращаются сотрудники по вопросам начисления вознаграждений.

Например, для получения выплаты на рождение ребенка родитель должен предоставить копию свидетельства о его рождении.

Особенности отражения

В таблице ниже указано, какой код матпомощи и соответствующих вычетов поставить в справке 2-НДФЛ сотрудника:

Облагается ли взносами материальная помощь при рождении ребенка?

212-ФЗ.
Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
.
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи

В жизни у каждого работника бывает, что ему требуется материальная поддержка. Помощь материальную работодатель оказывает безвозмездно. Выплата может полностью или частично не засчитываться при уплате налога на доход. Это будет зависеть от того, на каком основании она выдавалась и какова сумма. Давайте подробнее рассмотрим, в каких случаях взимается НДФЛ с материальной помощи, а когда — нет.

Какой бывает материальная помощь

Направленность средств материальной помощи является социальной. Такая поддержка осуществляется для тех работников, у которых в жизни произошла сложная ситуация. При этом такой вид помощи не носит регулярного характера. В каждом случае размер помощи рассчитывается индивидуально.

Существуют разновидности матпомощи:

  • заключение брака;
  • рождение ребенка;
  • выявление серьезного заболевания;
  • смерть родственника;
  • денежная выплата к отпуску;
  • форс-мажор (стихийное бедствие, пожар и другие).

Матпомощь не связана с занимаемой работником должностью, а также с его должностными обязанностями. Организация, в которой уважают и ценят работников, делает все возможное исходя из финансовой возможности, чтобы помочь им.

В законах не указан размер матпомощи, поэтому руководство организации самостоятельно определяет сумму, которая будет выплачена работнику, исходя из того, на какие цели необходимы средства. Как правило, в трудовых договорах прописывается пункт о матпомощи, что защищает работников от непредвиденных затрат.

При написании заявления о получении помощи, необходимо четко сформулировать свою просьбу, так как если форма будет неясной и размытой, то у налоговой возникнут вопросы к руководству организации, будет проводиться проверка, не понижается ли руководством налогооблагаемая база. К заявлению необходимо приложить подтверждения того, что произошла непредвиденная ситуация, коими являются документы.

Законные основания

Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41. Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается.

Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога. Также статья 252 указанного кодекса говорит о том, какие виды матпомощи работодатель может не засчитывать при расчеты налогооблагаемой базы. В законе «О страховых взносах» имеются правила начисления страховых взносов в случае если сотруднику была оказана матпомощь.

Также оказание матпомощи регулируется и подзаконными актами, которые более подробно рассматривают все касающиеся этого вопросы, например, весь процесс предоставления помощи — описано, как правильно отразить ее в налоговых и бухгалтерских учетах.

Обложение НДФЛ

Облагается ли НДФЛ материальная помощь? Отвечая на этот вопрос, необходимо сказать, что возможны ситуации, когда материальная помощь облагается налогами, а бывает и наоборот.

НДФЛ с денежной помощи не уплачивается в случае:

  1. Когда физическое лицо пострадало в результате террористических действий, а также, если при таких обстоятельствах пострадала его семья, что указано в пункте 8.4 статьи 217 Налогового кодекса.
  2. Произведения расходов на оплату услуг медицинских организаций, необходимых для работника или его семьи, что должно быть доказано предоставленными документами. Помимо документации необходимо, чтобы у организации, которая выдала такие документы, и у осуществляющей лечение, имелись действительные лицензии. Кроме этого, работодатель должен перевести деньги на счет медицинской организации. В противном случае налоги удерживаются.
  3. Также этот вид помощи может быть оказан сотруднику, который вышел на пенсию. Работодатель должен помнить, что в этом случае налоги на материальную помощь он может не уплачивать, только если она предоставлена из средств прибыли организации, которая является чистой. Это закреплено в пункте 10 статьи 217 Налогового кодекса и Письме налоговой службы от 2012 № ЕД-3-3/75.
  4. Если лицо пострадало в результате произошедшего бедствия стихийного либо чрезвычайного происшествия. Также матпомощь оказывается семье умершего при данных обстоятельствах. В таком случае в подтверждение произошедшего необходимо предоставить справку о действительно стихийной природе событий. Она может быть выдана МЧС. Закреплено в п. 8.3 статьи 217 Налогового кодекса и в письме Министерства финансов от 2015 № 03-04-06/55861.
  5. Когда в семье работника или бывшего работника на пенсии скончался родственник. При этом важным условием является то, чтобы этот родственник проживал с работником, чему требуется письменное доказательство. Если доказательств родства и совместного проживания нет – средства облагаются НДФЛ. Помощь также единовременная. Закреплено в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса.
  6. Когда работник скончался – помощь оказывают его семье. Также финансовую поддержку оказывают в случае смерти работника, находящегося на пенсии. Характер таких выплат единовременный. В данной категории применимы условия, указанные в предыдущем пункте.
  7. Также не облагается налогом материальная помощь, оказанная работнику, в семье которого родился ребенок либо был усыновлен/взят под опеку. Такая поддержка оказывается единовременно, при этом на первом году жизни ребенка. Сумма помощи не может быть более 50000 рублей на одного ребенка, при этом расчет ведется на двух родителей. То есть если один из родителей получил помощь в размере 50 000, то помощь, выплаченная второму, будет облагаться подоходным налогом.

Налогообложение материальной помощи будет иметь место:

  1. В случае если скончался родственник работника, не проживающий с ним вместе.
  2. Когда оказывается матпомощь к отпуску. Возможен вариант, когда удержаний не будет: помощь должна быть не более 4000 рублей, предоставлена единовременно в период одного налогового года.
  3. Предоставление материальной помощи, связанной с лечением сотрудника или членов его семьи. НДФЛ не будут удерживать только в вышерассмотренном случае, когда соблюдены необходимые условия.
  4. Когда работник или члены его семьи пострадали от пожара, но этому нет соответствующих документальных подтверждений. Такая помощь облагается налогом, так как относится к числу доходов.

Порядок учёта помощи до 4000 рублей

Удерживается ли НДФЛ на матпомощь, чей размер равен или менее 4000 рублей? Ответить можно смело, что налогового обложения не будет. При этом основания, по которым оказана данная поддержка, особо не влияют ни на что. Основанием может являться даже вид стимулирующей выплаты. Единственное, что имеет значение – чтобы сумма не превышала допустимый предел, а также, чтобы она была получена один раз в течение налогового периода.

В ситуации, когда работнику на новом месте работы предоставляют матпомощь, ему необходимо будет предоставить со старого рабочего места справку по форме 2-НДФЛ во избежание ошибки в расчетах суммы налога. Если на прежнем месте работы он получал матпомощь в течение настоящего налогового года, то сумма, превышающая установленный лимит, подлежит налогообложению.

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Когда матпомощь будет выдана по приказу руководителя, в котором прописано, что вся сумма разделена на несколько частей и выплачена соответственно так же – выплата все равно является единовременной.

Когда же руководитель издал несколько приказов, на основании которых была выдана матпомощь по одному основанию, следует сказать, что налоговая признает только первую выплату единовременной, и с нее не будет взиматься налог, остальные же суммы будут считаться доходом.

Срок уплаты налога

Фактическое получение денег является моментом, который считается начислением налога. При этом значение имеет, когда работник фактически получил деньги – это либо день, в который произведена выплата наличными средствами, либо деньги переведены на счет. НДФЛ оплачивают не позже дня, который следует за осуществлением выплаты. Это введено в 2016 году и закреплено в Налоговом кодексе.

Порядок получения помощи

В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

  • когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
  • когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Итак, по общему правилу матпомощь, оказываемая работникам, не подлежит налогообложению, в случае если ее размер равен или менее 4000 рублей. Также на законодательном уровне закреплено, в каких еще ситуациях такая поддержка не рассматривается как доход лица и не облагается налогом. Данное обстоятельство напрямую зависит от цели, на которую будет выдана матпомощь.

Смотрите так же:

  • Юрист марин вВ Милиардерът от ТИМ Марин Митев изкласи второ висше! Един от бащите на групировката ТИМ - Марин Митев, успешно може да се титулува като най-ученият български новобогаташ. 31 Юли 2009, 11:58 5765 прочита 0 коментара Марин Митев Има две висши […]
  • Можно за материнский капитал взять машину Как за материнский капитал купить машину в 2018 году Вопрос, можно ли приобрести автомобиль на материнский капитал, обсуждается в обществе с 2009 года. Однако законодатели до сих пор не пришли к согласию в этом вопросе. 17 марта 2017 года в Госдуму […]
  • Компенсация за неиспользованный отпуск по тк рф 2018 Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году 122 параграфом Трудового кодекса (ТК) введена норма об обязательном времени отдыха для тружеников. Его обязан предоставлять каждому наемному работнику работодатель с выплатой вознаграждения в […]
  • Когда будут выдавать деньги из материнского капитала Единовременная выплата из материнского капитала в 2017 году Федеральная программа по выплате материнского капитала, как и другие социальные программы, испытывает сложности из-за экономической нестабильности. Бюджет Федерации на 2016-2017 годы не […]
  • Какую отчетность нужно сдавать ооо на усн в 2018 году Какую отчетность сдают ООО с работниками и без на УСН в 2017-2018 году Организации с ограниченной ответственностью, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, с 2015 года должны представлять отчетность по произведенной работе только раз в […]
Комментарии запрещены.